审计证据审计工作底稿1.ppt

第7章 审计证据与审计工作底稿 本章主要内容 一、审计证据的定义（掌握） 二、审计证据的充分性和适当性（掌握） 三、获取审计证据的程序（熟悉并理解） 四、函证程序（理解并掌握） 五、审计工作底稿的含义、编制目的和总体 要求（掌握） 六、底稿的格式、内容和范围（了解） 七、编制（了解） 八、归档（了解） 九、复核（了解） 一、审计证据 （一）定义：审计证据是为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息。 ◆会计记录主要包括原始凭证、记账凭证、总分类账和明细分类账。 ◆未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整，以及支持成本分配、计算、调节和披露的手工计算表和电子数据表。 1．销售发运单和发票、顾客对账单、顾客的汇款通知单； 2．附有验货单的订购单、购货发票和对账单； 3．考勤卡和其他工时记录、工薪单、个别支付记录和人事档案； 4.支票存根、电子转移支付记录（EFTS）、银行存款单和银行对账单； 5．合同记录，例如，租赁合同和分期付款销售协议； 6．记账凭证； 7．分类账账户调节表。 ◆其他信息包括从被审单位内部或外部获取的会计记录以外的信息。如： 被审单位的会议记录、内部控制手册、询证函的回函、与竞争者的比较数据等； 通过询问、观察等审计程序获取的信息； 自身编制或获取的可用以得出结论的信息。 主营业务收入审计证据体系 对审计证据的总体要求：