2013银行贷款调查财务分析及风险分类.docVIP

引言 我们在使用贷款风险分类法对贷款进行贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性。而我们在进行贷款风险分类时，应该把握以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常业务经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。因为借款人还款能力是决定贷款本息是否能及时收回的主要因素，这就需要对借款人的财务状况、现金流量、影响还款能力的非财务因素进行分析。 第一部分 贷款风险分类分析方法 ——财务分析 财务分析的概念 一般认为，财务报表分析产生于19世纪末20世纪初。一般教科书上的定义为：财务报表分析是指以财务报表和其它资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是评价过去的经营业绩、衡量现在的财务状况、预测未来的发展趋势，以帮助利益关系集团改善决策。财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。 财务报表分析的结果是对企业的偿债能力、盈利能力和抗风险能力作出评价，或找出存在的问题。如：某企业资产收益率低，通过分析知道原因是资产周转率低，进一步分析知道资产周转率低的原因是存货过高，再进一步分析知道存货过高主要是产成品积压。 而中国农业银行教材上的定义为：财务分析是指对企业的各种财务信息进行加工、分析和比较，目的在于判断企业财务状况和考察企业的经营成果。广义