2013集团内部审计情况分析报告.docVIP

**集团 2010年度内部审计情况分析报告 应**集团领导要求，现将2010年**集团内部审计情况进行归纳和分析，具体内容汇报如下： 一、内部审计情况分析 通过2010年已审的18项审计项目情况来看，基本把握了集团公司下属已审各子（分）公司的财务及其管理状况，也发现了一些值得重视的共性问题。 内部审计报告对资金管理、实物资产管理、会计核算、合法纳税等有关方面暴露出了以下问题: （一）下属各子（分）公司暂未能实现全面预算控制，分类管理，归口控制。 （二）各子（分）公司的内部控制制度不完善，或可操作性不强。下属企业财务部门在处理具体经济业务时，存在盲区。使得他们只得按照自己的理解或约定俗成的惯例操作，不严谨且易存在潜在风险。 如：①出纳与会计的职责不能严格分离。未能做到不相容职务相分离，与财政部发布《内部会计控制规范》规定不相符。例如：出纳员既办理货币资金业务，同时还核对银行对账单并编制银行存款余额调节表；又如财务经理同时兼管现金。 ②网银支付系统相应的牵制机制存在隐患。登录网银的必备证书（IC卡）及密码出现由财务经理一人管理。同时还发现部分通过网银系统进行大额资金调度时，申请单上只有申请人和财务签字。以上操作流程存在一定的资金风险。 ③对已支付的款项未能做到依据具体情况，及时加盖“银付”“现付”戳记，从而达到防范重复支付。 ④各子（分）公司采购物资出入库手续不完整。目前普遍存在