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第二章 货币资金练习题2 一、单项选择题 1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为_____。 A借：现金?500?贷：主营业务收入?500? B借：现金?500贷：其他业务收入?500? C借：现金?500?贷：其他应收款?500? D、借：现金?500贷：其他应付款?500 下列项目中，企业可以用现金支付的是______。 A支付个人劳动报酬 B、偿还银行小额借款 C支付前欠某单位1?200元款 D、退还某单位多付货款1?500元 职员李四出差归来，报销差旅费1?500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是____。 A借：现金?2?000?贷：其他应收款?2?000 B借：管理费用?2?000?贷：其他应收款?2?000 C借；其他应收款?2?000?贷：现金?500?管理费用?1500 D借：管理费用?1500?现金?500?贷：其他应收款?2?000 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入____科目。 A“现金”? B“营业外收入” C“待处理财产损溢”? D“其他应付款” 经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是_____。 A借：其他应收款?200?贷：现金?200? B、借：其他应收款?200?贷：待处理财产损溢?200? C借：应收账款?200?贷：待处理财产损溢?200? D借：应收账款?200?贷：现金?200 按照《现金管理暂行条例》的规定，_____属于现金入的范围。 A、职工交回差旅费剩余款 B、从银行提取现金? C、将现金送存银行? D、收取结算起点以下的小额销货款 下列项目中，可以使用现金的是_______。 A、支付500元购货款 B、向个人收购农副产品1?500元 C、李某出差借支差旅费1?000元 D、发放职工困难补助金600元 下列各项中，违反现金收入管理规定的是__D___。 A、坐支现金? B、收入的现金于当日送存银行? C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行? D、“白条”抵库 企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有_______。 A、支付银行结算手续费800元? B、支付职工朱某的医药费2?000元? C、支付购买设备的款项20000元? D、支付张某出差的差旅费3?000元 下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有_____。 A、偿还前欠某单位货款5?000元? B、购买甲材料，支付货款300元? C、支付个人劳务报酬1?000元? D、购买计算机一台，支付贷款7?500元 下列项目中，不能用现金支付的项目是_______。 A、向职工个人发放奖金5?000元? B、偿还前欠M公司购货款10?000元? C、张山出差借支差旅费1?200元? D、购买设备一台，价款20?000元 .下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是( )。A、外埠存款B、银行汇票存款C、备用金D、银行本票存款 E.短期债券投资现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。 2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。 3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。 4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ ）错 5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ ）错 6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ ）错 7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ ）对 8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ ）错 9.采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（ ）错 四、计算分录题： 1．某企业3月份业务如下： 3月12日，企业开出现金支票一张，从银行提取现金3600元，企业用现金支付企业水电费400元，张明去北京采购材料，不方便携带现款，故委托当地银行汇款5850元到北京开立采购专户，并从财务预借差旅费2000元，财务以现金支付。 提取现金： 借：库存现金3600 贷：银行存款3600 支付水电费： 借 管理费用400 贷 库存现金 开设采购专户： 借 其他货币资金-外埠存款5850 贷 银行存款5850 借差旅费： 借 库存现金2000 贷 银行存款2000 借 其他应收款-张明2000 贷 库存现金2000