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软件企业常见的企业所得税办税问题1.软件企业有哪些税收优惠?　答：(1)我国境内新办的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止(以下称“两免三减半”)。　(2)国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。　2.软件企业“两免三减半”优惠，“减半”的意思是什么?　答：“减半”是指按25%的法定税率减半缴纳企业所得税。举例：软件企业的应纳税所得额是100，那么“减半”缴纳企业所得税即是(100*25%)*1/2=12.5　3.软件企业两免三减半优惠自获利年度开始计算，请问如何界定获利年度?　答：获利年度，是指软件企业开始生产经营后，第一个应纳税所得额大于零的纳税年度，包括对企业所得税实行核定征收方式的纳税年度。　4.如果企业的获利年度是2011年，在2013年取得软件企业资质，那么“两免三减半”的优惠怎么享受?　答：在获利年度次年的企业所得税汇算清缴之后取得相关认定资质，应在取得相关认定资质起，就其从获利年度起计算的优惠期的剩余年限享受相应的定期减免 优惠。企业获利年度是2011年，在2013年取得软件企业资质，则只能享受2013年至2015年的“三减半”优惠。　5.软件企业的职工培训费，在企业所得税前扣除的比例是多少?　答：符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。　6.软件企业外购的软件，其折旧摊销年限有何规定?　答：根据《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)第七条：企业外购的软 件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年(含)。　7.企业既有软件企业资质，同时又是国家高新技术企业，那么企业的所得税适用税率是多少?　答：此种情况可由企业选择一项最优惠的政策执行，不叠加享受。如果处于软件企业“三减半”征收企业所得税期间，企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。　8.2011年以前成立的企业，2011年之后才认定为软件企业，请问是否可以享受软件企业“两免三减半”税收优惠?　答：可以享受。　9.享受软件企业“两免三减半”税收优惠，是否要到税务局备案?　答：符合条件的软件企业，要享受该项优惠政策，需在企业所得税年度申报前完成备案。　10.根据工信部联软函〔2015〕273号规定，软件企业认定及年审工作已经停止。请问：如果未取得《软件企业认定证书》，是否可以办理软件企业所得税优惠备案?　答：未取得“软件企业认定证书”的，目前不能办理所得税优惠备案。对取消认定后的税收优惠备案的相关调整总局已在制定。下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！小故事1、《扁鹊的医术》　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?　扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。　文王再问：“那么为什么你最出名呢?　扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。　小故事2、危险的森林里　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。”　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼声，往崖底望去，原来有一只凶猛的狮子正抬头看着他，狮子的声音使他心颤，但转念一想：“狮子与老虎是相同的猛兽，被什么吃掉，都是一样的。”　刚一放下心，又听见了一阵声音，仔细一看，两只老鼠正用力地咬着梅树的树干。他先是一阵惊慌，立刻又放心了，他想：“被老鼠咬断树干跌死，总比被狮子咬死好。”　情绪平复下来后，他看到梅子长得正好，就采了一些吃起来。他觉得一辈子从没吃过那么好吃的梅子，他找到一个三角形的枝丫休息，心想：“既然迟早都要死，不如在死前好好睡上一觉吧!”于是靠在树上沉沉地睡去了。　睡醒之后，他发现黑白老鼠不见了，老虎