2014审计案例研究作业.docVIP

开放教育本科《审计案例研究》期末复习指导 期末考试题型及分值介绍 判断并改错24分（6题） 单项论述题36分（3-4题） 综合论述题40分（2题） 考试形式 开卷考试，90分钟 准备资料 携带计算器、相关的参考资料 复习方法 因为这门课程是开卷考试，所以题目会有一定的难度，希望大家一定要重视起来，认真复习，看书时要勤思考，多做一些习题，通过做题来熟悉审计的思维方式、答题思路。 复习的参考资料主要有：电大在线教学辅导中“讲义”，电大在线四次作业，教材课后思考题、北京电大在线自检自测、中央电大期末复习指导及作业等。这个学期，我们在自检自测栏目补充了一些练习题，帮助大家更好的复习！ 北京电大在线流媒体资源请同学们一定要看，如果同学们实在没有时间，那么以七次专题和期末辅导为主！ 我们这门课同学们基本上都是最后一个学期，希望大家重视起来，我们一起努力，通过这门课的考试，最后预祝大家考试成功！ 各题型复习重点 单项论述题 各个循环的内部控制流程图的掌握和理解 审计证据可靠程度的对比 获取审计证据的具体审计方法有哪些？ 四种意见类型审计报告的格式区别 审计各个阶段的主要工作 重要审计方法（函证、顺查和逆查、分析程序、监盘等）的掌握 销售收入的审计 出租出借帐号问题 注册资本的验资问题 综合论述题 前后任注册会计师的沟通 所得税纳税调整的审计 重分类分录调整问题 销售收入的审计及其对应的审计程序 四种意见类型审计报告的判断和编写 审计人员职业道德尤其是独立性的判断 审计目标与审计方法（程序）的对应关系 强调事项段的概念和条件 重要知识点及例题 审计人员职业道德 一般原则 专业胜任能力与技术规范 对客户的责任 对同行的责任 其他责任 一般原则 独立、客观、公正。 注册会计师执行审计或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。 会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴证业务。 执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应当向所在会计师事务所声明，并实行回避。 注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务——自我评价威胁 注册会计师执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响分析、判断的客观性。 注册会计师执行业务时，应当正直、诚实，不偏不倚地对待有关利益各方。 专业胜任能力与技术规范 注册会计师应当保持和提高专业胜任能力，遵守独立审计准则等职业规范，合理运用会计准则及国家其他相关技术规范。 会计师事务所和注册会计师不得承办不能胜任的业务。 注册会计师执行业务时，应当保持应有的职业谨慎。 注册会计师执行业时，应当妥善规划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督和检查。 注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。 注会计师不得对未来事项的可实现程度做出保证。 注册会计师对审计过程中发现的违反会计准则及国家其他相关技术规范的事项，应当按照独立审计准则的要求进行适当处理。 对客户的责任 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户服务。 注册会计师应当按照业务约定履行对客户的责任。 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。 除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务。 对同行的责任 注册会计师应当与同行保持良好的上作关系，配合同行工作。 注册会计师不得低毁同行，不得损害同行利益。 会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时两家或两家以上的会计师事务所执业 会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务。 其他责任 注册会计师应当维护职业形象，不得有可能损害职业形象的行为。 注册会计师及其所在会计师事务所不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务。 注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。 注册会计师及其所在会计师事务所不得以向他人支付佣金等不正当方式招揽业务，也不得向客户或通过客户获取服务费之外的任何利益。 会计师事务所、注册会计师不得允许他人以本所或本人的名义承办业务。 【例1】2005年11月，ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2005年度会计报表。因财务困难，V公司应付ABC会计师事务所2004年度审计费用100万元一直没有支付。 经双方协商，ABC会计师事务所同意V公司延期至2006年底支付。在此期间，V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 【要求】根据中国注册会计师职业道德规范