6.16.26.3资产负债表及损益表总汇.ppt

固定支出 租金 在微小贷款业务中，租金多数为半年或一年一次性支出，我们将其分摊归纳在每月固定支出中。一般来说，租金是客户开支的大头。 部分客户会将所租用的营业场地部分转租，获得收入。由于合同因素，我们在房租计入租金全额，转租获得的收入计入其它收入。 固定支出 运费 如果是直接与货物采购挂钩的运费，我们归为可变成本。 但是，很多微小贷款客户的运费不计入每次的货物运输，而是获得一个月的大概总数。这就是我们界定的固定支出项下的运费。 固定支出 其它 微小贷款标准客户要根据其经营特点，对记入损益表的其它成本进行审视： 水电费取决于客户的生意特点，特别是季节性 通讯费 人情往来，在微小贷款业务中，人情往来是一个很特别的开支，有些生意，没有人情往来支出反而不正常。人情往来是生意中的一种催化剂，但是必须适度。 典型错误：固定费用 把可变支出和固定支出混淆在一起 - 客户从哈尔滨进货的运费是每包10元，每包的成本价是1,000元。信贷员把运费放在了固定成本中。 纠正：当运输成本直接和售出货物的成本相关时，应该把它们放在可变成本中。 典型错误：固定费用 把经营支出和家庭支出混合在一起 - 你把客户的个人手机、汽油、店铺及住房房租都包括在了固定费用中了 纠正：住房房租应是家庭开支的一部分 - 如果大部分手机和汽油费用都是为生意而开支的，就把它们放在固定费用里。 关于家庭收入与开支 在微小贷款业务损益表上，我们记入客户家庭其它收入与开支。 请注意：客户的家庭开支必须与其社会经济环境对称。 典型错误：家庭支出 过低或过高估计了家庭支出 - 客户说他的家庭支出每月不超过1000 元, 但信贷员从之前的交谈中知道他和没有退休金的父母以及尚在上学的儿女同住； - 客户有个女儿在某大学表演系就读，你把他女儿上学的花销忘记了。 纠正：要注意把家庭视为一个整体单位 — 孩子、老人、送礼、房租等 - 每月几百元的家庭支出差别会对一个微贷客户的可支配资金产生不小的影响。 损益表的分析周期：淡季、旺季、平季月份（并据此测算平均月份）、还款期内代表月份 尽可能详细的月份数据 代表月份在两种情况下需要填写，一种是客户的还款期限没有覆盖整个生意周期，填写还款期内对应月份过去的平均收益和成本；另一种是贷款用于新的投资，填写对未来的收益和成本预测。 损益预测 典型错误：损益预测 不知道如何对投资类贷款的还款期内损益作出预测 - 客户是做皮鞋销售的，他准备贷款再开一家新的高档品牌的皮鞋专卖店。信贷员认为计算出平均历史可支配资金对批准贷款足够了。 纠正：必要时，应对客户的生意做出预测 - 客户为新店还需要雇用更多的员工吗？ - 他会需要付更多的税吗？（当他不再享受下岗职工优惠时） - 这种新品牌的鞋子会要求客户每月要达到一定的销售量吗？ - 新品牌的鞋子在当地的销路会好吗？ 典型错误：总体数据的表达 不是用采集到的准确数字而是用一些大概的数字 - 客户说上月销售了30,000元，所以信贷员就记录了30,000元。而电脑销售记录显示上月的销售额为28,976元。 纠正：有实际数据就用上！“零零零”的数据虽然有时会好看，但我们希望看到更加实际的数据 - 即使信贷员只看到了上月的电脑销售记录，也要在损益中直接把这些数字用上； - 在资产负债中也一样。 典型错误：总结 怎样来避免资产负债表中的错误： - 思考严谨,以假定的客户的生意结构为出发点加以充分的考虑； - 有疑问的地方必须解释清楚，包括应收/应付帐款的时间期限、存货的时间和适销性等等，不要自己想当然，用“我觉得”或者“我认为”来回答审贷会的问题。 怎样来避免损益表中的错误： - 当有实际数据时，就一定用上它，包括近几天的财务数据分析。不要把可变成本、固定费用和家庭开支混淆在一起。区分开利润率和加价率两个概念。 典型错误：总结 不要局限于看到的数字，更重要的是看财务数据之间的关系是否合理； 多想一下获取的财务数据是否和客户的经营特点是否逻辑对称； 关注数字后面客户未来的现金流状况。 谢 谢 ！ * 小额信贷从业人员培训班 请大家对可能出现的无法收回的情况进行举例 理发店的优惠卡对理发店的来说是是预付款还是预收款？银座的购物卡对消费者来说是预付款还是应收款? 典型例子：网吧经营权 谁有这样的例子？请大家举例 请大家信贷员列举淡旺季不合理的一个案例。 大家讨论三项可能的可变成本 请各组讨论遇到的客户新开店面的案例 典型错误:其它资产 疏忽了重要的其它资产 - 客户当年为办出租车的营运证支付了80,000元；或者当时为店铺转让费花了15,000元。信贷员没有把它们放入资产负债表。 纠正：这类资产在资产负债表里，应该以谨慎的原则合理估算它的市场现值 - 出租车营运证目前在市