萧山度汇清缴资料.doc

瓜沥分局2011年度汇算清缴相关政策和操作要求 一、汇算清缴期间，企业应于5月31日之前做好的工作： （一）填好三张表 1、税费结算表（录入时间是5月31日之前） 填表途径：浙江地税申报网——纳税申报——年终结算通用申报表 注：①表中企业所得税，生产、经营所得个人所得税不要填。 ②网上输入后打印两份，一份上报，一份企业留底。 2、社会保险费结算表（录入时间是5月31日之前） （1）填表途径： 先在“税企通”内填好《2011年度新（老）参保企业社会保险费结算表》（税企通主页——纳税工具——纳税信息采集），然后到浙江地税申报网进行申报。 注：无论是否需要补费，都必须申报；填报前认真阅读“填表说明”。 （2）填表说明： ① 企业将税企通上结算表中的计算结果于2012年5月31日前输入浙江地税申报网。如需补缴费款，在网上申报时，需要先倒套，再填写补费金额；不补费的，在浙江地税申报网上也必须进行零申报。 ② 需要退费的，向瓜沥分局书面申请退费。 ③ 填写过程中请注意：按规定可以享受减免的企业，11月份减免期间的减征数据仍然需要照常申报；不予减征的企业，结算表上减征数据不要填写。 （3）社保政策变动： ① 自2011年1月1日开始，参加“双低”养老保险的用人单位，其基本养老保险费单位缴费比例由原10%调整为12%，个人缴费比例不作调整。对老参保单位缴费基数未达到职工工资总额30%的企业，暂按不低于30%核定。（强调） ② 自2012年1月1日起，生育保险的费率由原先的0.5%调整为1%。 3、企业所得税纳税申报表（A类） 申报表包含主、附表，请各位财务人员在填写表格之前仔细阅读填表说明，并注意表格之间的逻辑关系，即重视表格填写顺序。从A表来看，可先填写附表7-11，然后填写附表3，最后填写1-6；特别注意附表3，一定要看清搞懂后再操作。 注：涉及备案类减免的，必须先行上报备案资料（4月30日前），才能在企业所得税纳税申报表中录入。填报说明请认真阅读《企业所得税年度纳税申报表有关税收优惠事项填报及备案管理说明》 （二）报好需要审批或备案的资料 1、国产设备抵免审批 4月30日前上报，需要提供评估报告。 2、小型微利企业认定审批 对小型微利企业认定中的年度应纳税所得额口径，是按弥补亏损以后的所得额来把握，即应纳税所得额= 收入总额- 不征税收入- 免税收入- 各项扣除- 可弥补的以前年度亏损。 【 自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。】 3、备案项目（报送时间：4月30日前） （1）亏损项目 亏损企业年度亏损额30万元以上（含）须出具中介机构报告；亏损额在30万元以下由企业自行弥补，税务稽查或纳税评估时确定具体可弥补亏损额。 （2）高新技术企业减税率 省级高新技术企业在享受15%优惠税率和技术开发费加计扣除政策时必须向主管税务机关（区局税政科）报备以下资料： ①省级高新技术企业认定证书复印件； ②《**研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。大厅领取 （3）技术开发费加计扣除 企业在享受技术开发费加计扣除政策时必须向主管税务机关报备下列资料： ①杭州市或萧山区高新技术企业认定证书或高新技术产品认定证明复印件； ②有关高新技术项目的立项复印件（指无上述证书或证明的企业）； ③《**研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》。大厅领取 （4）环保设备 （5）符合条件的技术转让所得 报送资料：备案类减免登记表；技术转让成果的相关证明材料；技术合同登记机构认定材料和中介机构鉴定证明；技术转让合同及技术转让所得清单；要求减免税的书面报告。 （6）综合利用资源减计收入 生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 报送资料：备案类减免登记表；资源综合利用认定证书；要求减免税的书面报告。注：水泥、混泥土企业虽是资源综合认定企业，但不享受本政策。 （7）政策性搬迁收入 自2011年起，企业新取得的政策性搬迁或处置收入应作为“营业外收入”核算计入当期损益。企业因搬迁出售、报废或毁损的固定资产净损失，因搬迁而灭失的、原已作为资产单独入账的土地使用权净损失，机器设备因拆卸、运输、重新安装、调试等原因发生的费用，用于安置职工的费用支出等应按照《企业会计准则》的有关规定进行会计处理，企业在进行2011年度企业所得税纳税申报时将上述收入和支出项目的差额填报在《企业所得税年度纳税申报