资产负债专题.doc

资产负债表 [2007年上半年] [2008年上半年] [2009上半年] 1、资产负债表示企业在一定日期的财务状况会计报表　　按资产的流动性大小不同，分为流动资产和非流动资产两类：流动资产类由货币资金、交易性金融资产、应收账款、预付账款、其他应收款、存货　一年内到期的非流动资产等项目组成。非流动资产类由持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、固定资产、无形资产和长期待摊费用等项目组成。 2）负债 　　按负债的流动性不同，分为流动负债和非流动负债两类：流动负债类由短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款等项目组成。非流动负债类由长期借款和应付债券组成。 3）所有者权益 按所有者权益的来源不同，由实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目组成。”项目=库存现金+银行存款+其他货币资金 （2）“应收票据”项目=应收票据科目的期末余额 “应收股利”项目=应收股利科目的期末余额 “应收利息”项目=应收利息科目的期末余额 （3）“应收账款”项目（双收借） =应收账款明细科目借方余额+预收账款明细科目借方余额-坏账准备 （4）“其他应收款”项目=其他应收款科目的期末余额 （5）“预付账款”项目（双付借） =预付账款明细科目借方余额+应付账款明细科目借方余额 （6）“存货”项目 =材料采购+原材料+包装物+低值易耗品+自制半成品+生产成本+库存商品 + 委托加工物资+（-）材料成本差异 [差异在借方用+ ，差异在贷方用-] 周转材料（包装物+低值易耗品） （7）“长期股权投资”项目 =长期股权投资-长期投资减值准备 （8）固定资产项目 =固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备 （9）“无形资产”项目 =无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 [凡是准备、折旧、摊销都有扣除] （10）长期待摊费用=长期待摊费用科目余额-一年到期的长期待摊费用 2）负债 （1）“短期借款”项目=短期借款科目的期末余额 （2）“应付票据”项目=应付票据科目的期末余额 （3）“预收账款”项目= 预收账款明细科目的贷方余额+应收账款明细科目的贷方余额 （4）“应付职工薪酬”项目=应付职工薪酬科目期末贷方余额 （5）“应付股利”项目=应付股利科目的期末余额 （6）“应交税金”项目=应交税金科目的期末贷方余额 （7）“长期借款”项目=长期借款-一年内到期的长期借款 （8）“应付债券”项目=应付债券科目的期末余额所有者权益 3）所有者权益 （1）“实收资本（或股本）”项目= 实收资本（或股本）科目的期末余额 （2）“资本公积”项目= 资本公积科目的期末余额 （3）“盈余公积”项目= 盈余公积科目的期末余额 （4）“未分配利润”项目（倒推） 5、举例说明 （五）创业公司2006年9月末部分账户的余额资料如下：[2007年上半年]单位：元 账户名称 借 或 贷 总账 金额 明细账 金额 账户名称 借 或 贷 总账 金额 明细账 金额 现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 —甲公司 —乙公司 预付账款 —丙公司 —丁公司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 2 100 179 500 30 000 76 000 40 000 145 000 220 000 86 000 20 00078 000 2 000 45 000 5 000 应付账款 —A单位 —B单位 预收账款 —C单位 —D单位 贷 贷 借 贷 贷 借 100 000 50 000 113 000 13 000 53 000 3 000 要求：计算填列资产负债表中有关流动资产、流动负债项目的金额，并完成资产负债表的编制。（本题8分）资产负债表 编制单位：创业公司2006年9月30日单位：元 资产 年 初 数 期末数 负债及所有者权益 年 初 数 期末数 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价减：累计折旧 固定资产净值 固定资产合计 略 211600 50 000 81000 3 500 58000 471000 380 000 380 000 780 900 98 000 682 900 682 900 流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付福利费应交税金 流动负债合计 长期负债：长期借款 长期负债合计 所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润 所有者权益合计 略 50 000 14 000 118000 55000 52 000 12 500 400 000 4