会计档案管课件.ppt

一、会计档案基本知识 会计档案与文书档案的区别 不同之处会计档案文书档案 形成领域不同资金活动领域行政管理领域 形式和内在联系不同 多种会计核算材料有机整体联系密 以公文形式出现 相对独立立卷时间不同 “日清月结年决算”次年的第一、二季 归档时间不同 财会部门立卷保存一年再移交归档第二年上半年归档 会计档案与会计资料有什么区别？ 会计档案：单位会计核算活动中直接形成有保存价值的历史资料。 会计资料：为更好开展会计工作而收集或购买的出版物档案复制品。 会计档案凭证盒立体图会计档案凭证盒脊格式会计档案盒正面格式二 会计档案盒脊格式会计档案目录格式卷内目录格式卷内备考格式会计档案移交清单格式 附：会计档案保管期限表 一、企业和其他组织会计档案保管期限表 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记帐凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计帐簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行日记账25年 7 固定资产卡片 固定资产报废清理后5年 8 辅助帐簿 三 财务报告类 包括各级主管部门 9 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 10 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 11 会计移交清册 15年 12 会计档案保管清册 永久 13 会计档案销毁清册 永久 14 银行余额调节表 5年 15 银行对账单 5年 * * 会 计 档 案 管 理 会计档案是会计工作作用于会计对象所生产的专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，它具体包括：会计凭证类、会计账簿类、财务报表类及其他类等会计核算专业材料 一、会计档案基本知识 会计凭证 会计账簿 会计报表 其它会计材料 二、会计档案的种类 会计档案的基本分类法 形式（名称）分类法 会计年度分类法 保管期限分类法 三、会计档案的整理方法 会计档案的复式分类法 每年形成会计档案数量较少的，采用“保管期限－形式（名称）－年度”分类法 每年形成会计档案数量较多的，采用“形式（名称）－保管期限－年度”分类法 每年形成会计档案数量很多的，采用“年度－形式（名称）－保管期限”分类法 三、会计档案的整理方法 三、会计档案的整理方法 ㈠会计档案的立卷、整理部门 会计档案由会计部门负责立卷整理。 档案机构不应介入会计核算材料的整理、组卷工作，但应参与会计档案的分类、整理方案的确定并进行档案业务指导。 三、会计档案的整理方法 ㈡会计档案的立卷 ⒈会计凭证的立卷方法 ⒉会计账簿的立卷方法 ⒊财务报告的立卷方法 ⒋其它会计材料的立卷方法 三、会计档案的整理方法 ㈢会计档案案卷的排列 ⒈会计凭证的排列 ⒉会计账簿的排列 ⒊财务报告的排列 ⒋其它会计材料的排列 三、会计档案的整理方法 ㈣会计档案的张号编写 会计账簿、会计报表、其它会计材料的案卷需编制张号。 张号的编写位置：每张正面的右上角。 张号的编写方法：用阿拉伯数字从“1”开始编写。 三、会计档案的整理方法 ㈤编制会计档案卷内目录 会计报表和其它会计材料需编制会计档案卷内目录。 会计档案卷内目录项目包括：顺序号、责任者、文号、题名、日期、备注。 三、会计档案的整理方法 ㈥填写卷内备考表 会计报表和其它会计材料需填写会计档案卷内备考表。 卷内备考表项目包括：本卷情况说明、立卷人、检查人、立卷时间、检查时间。 三、会计档案的整理方法 ㈦会计档案的装盒 ⒈会计凭证装入会计档案凭证盒。 ⒉会计账簿、会计报表、其它会计材料装入会计档案盒。 三、会计档案的整理方法 ㈧会计档案封面和脊背的填写 ⒈会计档案凭证合封面和脊背项目的填写 ⒉会计档案盒封面和脊背项目的填写 三、会计档案的整理方法 ㈨编制会计档案案卷目录 会计档案案卷目录应按会计凭证、会计账簿、财务报告、其它会计档案四种类型分别编制。 项目包括：案卷号、类别、题名、起止时间、保管期限、卷内张数、备注。 四、会计档案的归档时间 会计部门将会计档案保管一年（从会计年度终了之后开始计算）期满后，应移交本单位档案部门集中统一管理。 五、会计档案的销毁 ㈠对到期会计档案开展鉴定工作 会计档案保管期满后，由单位会计部门和档案部门组成鉴定小组开展鉴定工作，对涉及未结清债权债务、固定资产、案件的原始凭证予以抽出，并单独立卷，其余的可造册登记并予以销毁。 五、会计档案的销毁 ㈡销毁会计档案的程序 由鉴定小组提出销毁意见，编制销毁清册。 单位负责人在销毁清册上签署意见。 销毁会计档案。 会计档案用盒及表格格式 *