第十章 审计抽样和选择性测试方法幻灯片.pptVIP

第十章 审计抽样 和选择性测试方法 第一节 审计抽样概述 第二节 控制测试中抽样技术的运用 第三节 实质性程序中抽样技术的运用 第一节 审计抽样概述 一、审计抽样的含义 二、获取审计证据时对审计抽样和其他选 取测试项目方法的考虑 三、对抽样风险和非抽样风险的考虑 四、样本设计 五、样本选取 六、样本结果评价 一、审计抽样的含义 （一）审计抽样的概念 （二）审计抽样的种类 审计抽样的概念 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会；这使注册会计师能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论 。 审计抽样应当具备三个基本特征： 1．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序； 2．所有抽样单元都有被选取的机会； 3．审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征。 审计抽样的种类 （一）按抽样决策的依据不同，将审计抽样划分为统计抽样和非统计抽样。 （二）按审计抽样所了解的总体特征的不同，将审计抽样划分为属性抽样和变量抽样。 统计抽样 统计抽样是按照随机原则从被测试的审计总体中抽取若干部分单位组成抽样总体，而后对抽样总体进行测定，最后由抽样总体的指标数值去推断总体的指标数值。 统计抽样应具备的特