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《审计案例研究》试题库 一、判断题（本大题共35小题，每小题2分，共70分） 1．由于一般合伙人或主任会计师不会担任审计项目的具体审计业务，因此就不需要承担其全部的审计责任。2．来料加工的存货不应列入本企业期末存货范围。（ ） 3．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。4．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。（ ）5．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。 （ ） 6．会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其繁简和规模大小都应该制定审计计划。7．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。8．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。 （ ） 9．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。（ ） 10．带说明段的无保留意见的审计报告应将说明段置于意见段后。（ ） 11．注册会计师应当将分析程序用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境。（ ）12．注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 （ ） 13．注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。（ ） 14．在审计报告阶段，注册会计师运用分析程序的目的是对财务报表进行总体复核。（ ）15．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款。 （ ） 16．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。（ ） 17．注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。（ ） 18．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。（ ） 19．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。（ ） 20．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。（ ） 21．注册会计师应对验资报告的使用后果负责。（ ） 22．确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效属于坏账准备的控制测试目标。（ ） 23．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记账。（ ） 24．营业费用属于销售与收款循环中发生的费用。（ ） 25．工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。26．在实地观察盘点现场时，注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点。27．应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。 （ ） 28．审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。计划审计工作是在审计业务开始前进行的，一旦确定不可以更新或修改。为了提高企业的工作效率合理安排人员工作，企业存货的验收、保管、清查及处置最好由一人执行。如果应收账款最终收回或收到退货，说明当时入账的销售业务是真实的；如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账，注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。如果注册会计师确信财务报表的相关内容违背了会计准则的规定，而且被审计单位拒绝更正的，注册会计师应拒绝接受委托。如果执业过程中项目组各成员之间的意见分歧尚未解决，项目负责人就不能出具报告，否则将失去应有的谨慎，难以合理保证质量控制的目标。检查存货的主要类别是否已披露，是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，即是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用。如果被审计单位未将一年内到期的长期借款”在“流动负债项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。企业时，应注意审查不得扣除项目列支是否正确。 三、综合题（本大题共2小题，每小题9分，共18分） 1．进行销售收入的分析程序时应从哪些方面入手？ 2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题? 3．某会计师事务所于2008年2月10日完成了对ＡＢＣ股份有限公司200７年度会计报表的外勤审计工作，正在准备撰写审计报告。在本次审计过程中，两位注册会计师发现该公司存在以下情况：（１）原承接ＡＢＣ股份有限公司200６年报审计的