《某集团公司财务会计机构管理制度》.doc

财务会计机构管理制度 第一章 总 则 第一条 为了加强对财务会计工作的管理，促进财务会计基础工作规范化，保障财务会计人员依法履行职责，提高财务会计工作水平，根据《会计法》、《企业会计制度》和《会计基础工作规范》等相关的国家法律和法规，结合祥源集团实际情况，制定本制度。 第二条 各成员企业按照本制度的要求设置财务会计机构；不具备单独设置财务会计机构条件的内部核算组织，应当配备专职财务会计人员。 第三条 集团实行成员企业财务负责人委派制度。集团财务管理部是财务负责人委派工作的管理机构，在集团财务总监的领导下，和人力资源部共同实施委派及管理工作。 第四条 成员企业财务负责人对本企业的财务会计管理工作负有直接责任，并向集团财务管理部和集团财务总监报告工作；各成员企业领导人对本单位的财务会计管理工作负有领导责任。 第二章 财务会计机构职能 第五条 财务会计机构是组织会计核算、提供会计信息、进行财务分析规划与预测、资金管理、税收规划、编制和执行财务预算、参与考核评价营运效率、以及参与投资决策的专业职能部门。 第六条 会计核算职能。财务会计人员要以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按时报账，如实反映现金流状况、财务状况及经营成果。主要核算内容有：款项和有价证券的收付核算；财物收发、增减和使用的核算；债权、债务的核算；资本增减的核算；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的核算；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 第七条 会计监督职能。依据相关法律、法规和财务预算，对经济活动进行会计监督。 财务会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。 财务会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出财务会计人员职权范围的，应当立即向主管领导报告，请求查明原因，做出处理。 第八条 财务控制职能。通过建立内部会计控制制度，提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律、法规、规章制度和全面预算的贯彻执行。 强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，特别是重视经营性活动现金流入和流出的管理，调节资金收支平衡，切实防范和有效化解财务风险。 对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行，对于预算外的项目支出，应当按照《预算管理制度》规范支付程序。对于无合同、无凭证、无正当手续的项目或者有疑问的支出，不予支付。 第三章 财务会计人员委派 第九条 成员企业由集团委派的财务会计人员包括财务总监、财务部门负责人（含副职，以下同）。成员企业财务部门副经理职以下人员可由集团财务管理部根据实际需要在编制范围内统一考核聘用并委派至成员企业。 第十条 委派财务会计人员由以下途径产生： （一）成员企业内部推荐并经集团财务管理部认可； （二）集团范围内现有人员中选派； （三）通过集团财务管理部面向社会公开招聘。 第十一条 由集团委派的成员企业财务总监或财务部门负责人，除满足本制度规定的一般会计人员的从业要求外，还应符合下列条件： （一）财会或相关专业本科及以上学历（能力突出者可放宽至大专学历）； （二）具有会计师及以上职称； （三）从事财会工作五年以上，并具有三年以上管理经验； （四）具有良好的团队协作精神； （五）适应任职单位行业特点的要求。 第十二条 集团财务管理部根据工作需要确定委派岗位及委派人选，报集团财务总监批准后实施。 对委派的成员企业财务总监或财务部门负责人，由集团公司向成员企业下发任职通知。 第十三条 委派人员需通过集团财务管理部向集团财务总监提交《祥源集团委派会计人员行为规范承诺书》。 第十四条 成员企业财务总监系所在单位经营班子组成人员，出席经营班子会议。不设财务总监的成员企业，由集团委派的财务部门负责人列席所在单位经营班子会议，行使财务总监部分职责。 第十五条 委派财务会计人员接受集团财务总监以及受派单位的双重领导和管理。委派人员人事关系转到受派单位，遵从受派单位的劳动纪律及日常管理。 第十六条 集团财务总监通过集团财务管理部实施包括委派人员在内的全体会计人员的招聘录用、业务学习、岗位培训、业绩考核、职位晋升、工资薪酬及其他业务管理工作，并依据《会计法》和集团有关制度维护财务人员履行会计核算和会计监督的权利。 集团财务总监可授权委派至成员企业的财务总监或财务部门负责人对其所在单位的非集团委派财务人员的业务学习、岗位培训、业绩考核、职位