中果国的人民银行会计科目说明2008.docVIP

附件4 中国人民银行会计科目说明 资产类 100现金 一、本科目核算本行分支机构业务库的库存现金。 二、分支机构从发行库取出现金存入业务库时，借记本科目，贷记“发行基金往来”科目；从业务库支用现金或向发行库存入现金时，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目期末余额在借方，反映本行业务库的库存现金余额。 101存放金融机构款项 一、本科目核算本行存放境内外金融机构的资金款项。 二、本科目设以下二级科目： （一）10101存放金融机构定期款项 （二）10102存放金融机构活期款项 三、本科目所属二级科目按存放金融机构、币种等分设账户。 四、本行在境内外金融机构的存款增加时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；本行在境内外金融机构的存款减少时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。 五、本科目期末余额在借方，反映本行存放境内外金融机构的资金余额。 102贵金属 一、本科目核算本行持有的金银等贵金属。 二、本科目设以下二级科目： （一）10201黄金 1.本科目核算本行持有的黄金。 2.本科目按业务类别、品种等分设账户。 3.黄金买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；黄金卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。 （二）10202白银 1.本科目核算本行持有的银锭、银元等白银类贵金属。 2.本科目按业务类别、品种等分设账户。 3.白银买入、升水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；白银卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。 （三）10209其他贵金属 1.本科目核算本行持有的铂金、包镀金银、铜章等贵金属。 2.本科目按业务类别、品种等分设账户。 3.贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼升溢时，借记本科目，贷记有关科目；贵金属卖出、贴水以及送厂熔炼损耗时，借记有关科目，贷记本科目。 （四）10210专项金银（总行专用） 1.本科目核算历史遗留的金银专项贷款本息等与金银有关的专项资金。 2. 本科目按资金性质分设账户。 3. 金银专项贷款转入时，借记本科目，贷记有关科目；金银专项贷款收回时，借记有关科目，贷记本科目。 三、本科目期末余额在借方，反映本行持有的金银等贵金属的余额。 105国家外汇储备占款 一、本科目核算本行经营国家外汇储备占用的人民币资金。 二、本科目按业务种类等分设账户。 三、占用人民币资金增加时，借记本科目，贷记有关科目；占用人民币资金减少时，借记有关科目，贷记本科目。 四、本科目期末余额在借方，反映国家外汇储备占用的人民币资金余额。 108国际金融组织股份及捐资（总行专用） 一、本科目核算本行持有国际金融组织的股份，历史遗留的向部分国际金融组织捐资的款项也在本科目核算。 二、本科目设以下二级科目： （一）10801特别提款权 1.本科目核算本行持有的，以特别提款权计值的国际货币基金组织份额。 2.以特别提款权计值的份额增加时，借记本科目，贷记有关科目；以特别提款权计值的份额减少时，借记有关科目，贷记本科目。 （二）10809其他国际金融组织股份 1.本科目核算本行持有的除国际货币基金组织以外的其他国际金融组织的股份。 2.本科目按机构等分设账户。 3.增持股份时，借记本科目，贷记有关科目；减持股份时，借记有关科目，贷记本科目。 （三）10810国际金融组织捐资 1.本科目核算本行向国际金融组织的捐赠款项。 2.本科目按机构等分设账户。 三、本科目期末余额在借方，反映本行持有国际金融组织的股份和历史捐资余额。 110流动性贷款 一、本科目核算本行向金融机构发放的用于满足其流动性需求的再贷款。 二、本科目设以下二级科目： （一）11001金融机构贷款 本科目核算向金融机构发放的用于头寸调节和短期流动性支持，并按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入流动性贷款管理的短期贷款。 （二）11002农村信用社贷款 本科目核算向农村信用社发放，并按照再贷款浮息制度等有关贷款管理规定应归入流动性贷款管理的支农再贷款。 三、本科目所属二级科目按贷款机构、期限、利率等分设账户。 四、流动性贷款发放或转入时，借记本科目下的二级科目，贷记有关科目；收回或转出时，借记有关科目，贷记本科目下的二级科目。 五、本科目期末余额在借方，反映本行向金融机构发放的流动性贷款余额。 111专项政策性贷款 一、本科目核算本行依据专项政策向金融机构发放的再贷款。 二、本科目设以下二级科目： （一）11101农业发展银行贷款（总行专用） 本科目核算本行向农业发展银行发放的专项政策性再贷款。 （二）11102资产管理公司贷款（总行专用） 本科目核算本行向资产管理公司发放的专项政策性再贷款。 （三）11103农信社改革试点专项借款（总行专用） 本科目核算本行以委托或转贷方式通过国