审计自考章大纲图与汇总.docVIP

1定义：主体，授权者或委托者，客体，审计依据，目的，本质。（真实性合法性和效益性的经济监督，评价和鉴证活动） 2特征：独立性和权威性（机构独立，业务工作独立和经济上的独立） 3发展阶段：详细审计阶段，资产负债表审计阶段，会计报表审计阶段，现代审计阶段 ①审计主体：政府审计，内部审计，注册会计师审计 ②目的和内容分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计 4分类 ③经济业务发生的时间：事前审计，事中审计，事后审计 ④审计执行的地点：报送审计和就地审计 ⑤所依据的基础和使用技术分类：账项基础审计，制度基础审计和风险导向审计 5审计方法：顺查法，逆查法，详查法，抽查法 6证实客观事物的方法：盘点法，调查法，观察法，查询法和鉴定法。 7职能经济监督，经济评价和经济鉴证的职能。 8作用；制约，促进和证明的作用。 1道德规范及其基本原则 定义：职业纪律，专业胜任能力和职业责任。（分为基本原则和具体要求两个层次） 基本原则：独立，客观，公正；专业胜任能力和应有关注；保密；职业行为，技术准则 定义：实质上独立和形式上的独立。 威胁情形：经济利益，自我评价，关联关系和外界压力 职业，法律或规章产生的防范措施（5） 2独立性 鉴证客户内部的防范措施（5） 防范措施 会计师事务所的防范措施 总体上的防范措施 具体防范措施 会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。 定义：除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务： 3专业胜任能力与保密 可以披露的情形： 4收费，佣金与业务招揽 收费考虑的因素或有收费 或有收费：是指收费与否或收费多少以见证工作结果或实现特定目的为条件,会计师事务所不得以或有收费方式提供见证服务，收费与否或多少不得以 鉴证工作结果为实现特定目的为条件; 可接受的宣传；其目的是向公众或有关部门告知事实；没有采用错报，误导或欺骗方式；具有高品位；维护了职业尊严；避免经常重复或不恰当的突 出执行业务的注册会计师姓名。 不得招揽业务的原因；注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估；广告威胁专业服务精神；广告可能导致同行之间不正当竞争。 禁止招揽业务的方式；暗示有能力影响法院，监管机构或类似机构及其官员；作出自我标榜的陈述，但无法证实；与其他注册会计进行比较； 不恰当的声明自己是某一领域的专家；作出其他欺骗性的或可能误解的声明。 5其他职业道德：会计师事务所不能为上市公司同时提供编制财务报表和审计服务；会计师事务所的高级管理人员或员工不能担任鉴证客户的董事，经理以及其他关键管理职务； 会计师事务所不能为同一家上市公司同时提供资产评估和审计服务。 1执业准则体系： 内容，执业准则，质量控制准则；执业道德准则；和职业后续教育准则 审计准则：政府准则，内部审计准则和注册会计师准则 目标:建立执行独立审计业务的权威性标准；促使各会计师事务所和注册会计师按照统一准则执行审计业务；维护责任，