《法务会计期末论文空壳公司敛财非法集资诈骗》.doc

附件22013～ 2014学年第二学期期末考试案例题目 空壳公司敛财 非法集资诈骗——潘学成课程编码02692选课班 A01课程名称法务会计任课教师 荣莉学 号0111739姓 名 曾艳子学 院会计学院 专 业注会考试时间2014年6月4日附件3 江西财经大学2013～2014第二学期课程案例分析考试评分表 课程名称及代码：法务会计 02692提交时间：2014/6/4 学生姓名 曾艳子 学 号 0111739 成绩 90 学 院 会计学院 任课教师 荣莉 题 目 空壳公司敛财 非法集资诈骗---潘学成 项目 评分点 评分理由 得分 选题 （10分） 案例典型性 本文立意较好，对潘学成非法集资案例分析的比较到位。 8 概念 （15分） 概念剖析深度 论文的论点准确、有针对性 12 案例阐述 （30分） 阅读范围 调研观察 资料运用 分析推理 论文的阅读范围比较广泛，调研观察敏锐，分析推理合乎逻辑。 28 启示 （15分） 合理性 创新性 论文的结论合理，能反映论点、论据的正确；逻辑清晰，结论自然，能说明论文的有效和实用。但欠缺多方面、多角度说明； 13 写作 （30） 表达 规范 论文结构完整，表达规范，具有逻辑性，结构性，原创性，可读性。 29 注：教师提供选题者，选题项不予评分任课教师：目录 一、背景 1 二、案情 1 2.1 利用外国公司身份，侍机行骗 2 2.2 假借海外上市融资，骗取合作 2 2.3 印制空壳公司股票，公开销售 3 2.4 承包经营加大激励，疯狂敛财 3 2.5 假冒公司股东签名，继续行骗 3 三、罪行剖析：集资诈骗罪和非法经营罪 4 3.1 集资诈骗罪基本特征 4 3.1.1 犯罪客体 4 3.1.2 犯罪客观方面 4 3.2 集资诈骗罪基本解释 4 3.3 集资诈骗立案标准 4 3.4 集资诈骗罪的量刑标准 5 3.5 非法经营罪的基本特征 5 3.5.1 犯罪客体 5 3.5.2 犯罪客观方面 5 3.5.3 犯罪主体 5 3.5.4 犯罪主观方面 6 3.6 非法经营罪的基本解释 6 3.7 非法经营罪的立案标准 6 3.8 非法经营罪量刑标准 6 四、犯罪手法与判决 7 4.1 犯罪手法 7 4.2 判决 7 五、启示 7 参考资料 9空壳公司敛财 非法集资诈骗——潘学成 一、背景 　2004年4月，潘学成（台湾省籍）、韩枫通过他人以韩枫名义在美国加州设立了美国必得利财金集团公司，又以张桃盛为首席代表，设立了上海代表处，并开始以西安现代新农业股份公司将向海外上市为名，向不特定投资者非法出售股票。同年5月，潘学成、韩枫获悉陕西唐宇药业股份有限公司欲赴海外上市后，又与陕西唐宇签订协议书，约定由陕西唐宇在海外设立公司，设定2,000万股权，由必得利公司以每股1元价格负责在境外募集资金。协议签订后，潘学成即指使韩枫通过他人以陕西唐宇负责人王群安等人名义在美国加州设立王氏国际控股公司并印制了王氏公司股票。其后，潘学成制作了虚假的“投资价值分析报告”、“战略投资人说明书”等宣传资料，虚构了王氏公司投资陕西唐宇1,400万元的事实，夸大必得利公司、王氏公司和陕西唐宇的规模，编造了陕西唐宇海外上市模式等。潘学成、韩枫还指使被告人张桃盛等人招募员工，采用拨打电话等方式，向被害人散发上述虚假宣传资料，将所谓“反向兼并、买壳上市”的操作方式灌输给被害人，以投资获利周期短、回报率高和承诺回购为诱饵，以每股0.6美元的价格骗取不特定被害人购买王氏公司股票。在销售王氏股票过程中，还诱骗被害人支付一定的差价后将部分先前投资的新农业股票转换为王氏公司股票。 　　其后，通过各种方式设立投资咨询公司等继续对外销售股票。至2005年2月案发，被告人潘学成、韩枫共骗得章某等数百名被害人购买王氏公司股票，折合人民币2,000余万元被告人潘学成、韩枫潘是持来往大陆通行证的台湾居民，他在上海认识了黑龙江女子。潘在获悉韩长期在上海从事推销国内“一级半市场”的股权转让工作，并拥有一定客户群及推销人员的情况下，起意与合作，利用国内投资者对境外金融市场的不了解，通过销售所谓“海外市场”股票实施诈骗。两人一拍即合，希望在非法证劵交易上有所作为。 　　2004年3月，潘、韩通过美国必得利财金集团公司上海代表处，招揽张某某、宗某某、金某及孔某某等人，以西安某农业股份公司海外上市为名，向投资者推销美国现代新农业公司股票。 　　2004年5月至6月，潘、韩谎称可以帮助陕西某药业公司通过“反向兼并、买壳上市”的操作方式赴美国上市融资，引诱该药业公司股东王某某在美国设立“王氏国际控股公司”，并印制王氏公司股票1000张。2004年7月至