2016行政单位会计报表的编制.pptVIP

第一节 概述 反映行政单位在某一特定日期所掌握的各项财产的分布情况、负债情况及资金供给者供给资金的构成情况 采用帐户式结构 根据各帐户余额填列资产负债表 资产负债表（月报） 资产负债表（年报） 2、收入支出总表的编制收入支出表 收入支出总表的编制方法（1）表中“本月数”栏，填列各项目本月实际发生数。（2）“本年累计数”一栏填列各项目从元月1日起至报告期末的累计实际发生数。（3）表中的“一般预算拨入经费”等栏目，按有明细账户的实际发生额填列。 收入支出总表的编制方法（续） （4）表中各项目之间的关系收入总计=拨入经费+预算外资金收入+其他收入支出总计=拨出经费+经费支出+结转自筹基建结转当年结余=收入总计-支出总计累计结余=结转当年结余+以前年度结余即：a=a1+a2+a3b=b1+b2+b3c=a-be=c+d收入支出总表的编制方法（续） （5）上级行政单位汇总编制本表时，应将本单位表中“拨出经费”的数字与所属单位表中“拨入经费”的数字对冲。表中“本年累计”栏中的数据，应当与结转前资产负债表中“期末数”栏的数据相互一致。 3、其他会计报表表的编制 经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内经费预算执行情况的报表。具体反映行政单位“经费支出—基本支出”中主要项目的明细情况。是上级单位及财政部门考核行政单位预算执行情况的依据，也是行政单位向上级主管部门或财政部门办理支出核销