2016行政事业单位内部控制讲解.pptVIP

固定资产管理风险及控制措施（举例） 风险点 固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入预算 固定资产购置程序不合规 验收程序不规范、导致质量不符合要求 入账不及时，形成账外资产 控制措施 1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。 2、请购与内部审核审批相分离。 3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履行职责。 4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。 1、对外购的资产加强采购控制。 2、对自行建造的固定资产应加强工程项目控制。 1、技术设备由资产管理部门和技术部门共同验收。 2、建立资产管理信息系统，进行信息比对。 1、内部审计定期清查或不定期抽查。 2、财务部门、资产管理部门、合同管理部门定期沟通。 控制岗位 使用部门、资产管理部门、采购部门、技术部门、办公室、财审部门等的负责人及单位领导 资产管理部门、采购部门办公室、财审部门 资产管理部门、采购部门和技术部门负责人 财审部门及相关部门 * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 固定资产管理风险及控制措施（举例） 风险点 虚构固定资产购置业务，套取财政资金 固定资产保管或使用不当，造成丢失、毁损等情况。 固