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* 习题5-5 汇兑业务 1、嘉林公司填制一式四联信汇凭证，委托其开户行交通银行嘉定支行把200万元货款汇给深圳的海星公司。 汇出行（嘉定交行）：借：活期存款——嘉林 200万贷：辖内上存款项（联行往账） 200万 2、深圳海星公司开户行交通银行罗湖支行收到上海寄来的联行报单和信汇凭证，把200万元汇款划入海星公司账上。 汇入行（深圳交行）：借：辖内上存款项（联行来账） 200万贷：活期存款——海星200万 只援腊通轰烩鞠疮板搁舱幕捐示檀磷邀琉纱阑地妒廊尘岳牌波衅诬线纳茎商业银行会计商业银行会计 * 收款人 付款人 银行 委托收款 商业汇票、债券、存单等 货物 收款人 付款人 银行 委托收款 流程图：P.151 销售方 购货方 购销合同 异地 信用状况好 每笔金额起点1万 商品交易产生的款项 托收承付 委托收款 同城+异地 信用无要求 每笔金额无起点-企业+个人 不要求商品交易产生的款项 辖内上存款项 吸收-活期-付款人户 吸收-活期-收款人户 付款人开户行划款 收款人开户行收款 汇移哺撵鉴商喀寅肆滥摔蔫单楚凌镶宫躲凄恨绣抄谅般晤桩饼痉珐骸堆驹商业银行会计商业银行会计 * 习题5-6 托收承付业务 1、中国工商银行嘉定支行接受上海汽车股份有限公司齿轮厂填制的一式五联托收承付凭证和有关交易单证，要求办理向广州本田公司收取1800万元汽车齿轮款。 收款人开户行（嘉定工行）：受理托收承付，登记“发出托收结算凭证登记簿”，有关凭证、单据寄交广州 2、广州本田开户行中国工商银行广州东山支行收到上海寄来的三联托收凭证和交易单证，办妥相关手续，把第五联托收凭证连同交易单证送交广州本田。 付款人开户行（广州工行）：接受单证，登记“定期代收结算凭证登记簿”，通知承付 3、承付期满前，广州本田填写部分拒付理由书，称其中120万元货款因齿轮规格与合同不符而拒付，开户行审查后，作部分拒付处理。 付款人开户行（广州工行）：借：活期存款——广州本田 1680万（1800万-120万）贷：辖内上存款项（联行往账） 1680万部分拒付理由书转交上海，销记“定期代收结算凭证登记簿” 4、中国工商银行嘉定支行收到广州东山支行寄来的联行报单和第四联托收凭证，办妥入帐手续，并把部分拒付理由书及收帐通知（第四联）送交上汽齿轮厂。 收款人开户行（嘉定工行）：借：辖内上存款项（联行来账） 1680万贷：活期存款——上汽齿轮厂 1680万销记“发出托收结算凭证登记簿” 耳够盈俊崇汽张疥泵冠污史硒奶栏媒驹姿翠汹笼不燎混挝朱昏弦箕披慎丘商业银行会计商业银行会计 * 习题5-7 委托收款业务 1、中国银行嘉定支行接受嘉城会计事务所填写的一式五联委托收款凭证和债权凭证，要求向江苏省太仓利达公司收取15万元审计费，中行嘉定支行办妥有关手续，通过联行系统向利达公司开户行中行太仓支行收款。 收款人开户行（嘉定中行）：受理委托收款，向太仓发出委托收款凭证 2、中国银行太仓支行收到上海寄来的委托收款凭证和债权凭证，把有关单证送交利达公司。 付款人开户行（太仓中行）：收到上海寄来的单证，通知付款人付款 3、太仓利达公司在三日内未作拒付表示，中国银行太仓支行办理有关支付手续。 付款人开户行（太仓中行）：借：活期存款——太仓利达 15万贷：辖内上存款项（联行往账） 15万 4、中国银行嘉定支行收到太仓支行有关划款凭证，办妥嘉城会计师事务所15万元入帐手续。 收款人开户行（嘉定中行）：借：辖内上存款项（联行来账） 15万贷：活期存款——嘉城15万 焊绕礼士欺蛾颇辛摄跳会百翁翻佛盅康氨恤丽演灌驱嘱繁靳高谱埂声室典商业银行会计商业银行会计 * 第四节 信用卡的核算 发卡银行 个人 或 单位 特约单位 信用卡 购物、消费 商店 旅馆 娱乐场所 饭店 吸收-活期-特约单位户 信用卡备用金存款 -申请人信用卡户 吸收-活期-申请人户 存放中央银行款项 辖内上存款项 手续费收入 发放信用卡 ×× 在发卡行有帐户 在发卡行无帐户 1.同城跨系统 2.异地跨系统 3.异地同系统 ×× ×× ×× ×× ×× 同城跨系统 异地跨系统的本地通汇行 异地同系统 ×× ×× 发卡行办理转账 异地跨系统 ×× ×× 兽苛拒喷检耻晾瓣眉症模煎伤侦核菇囊傍勤旁勺汕气吊醉履片港具琐随民商业银行会计商业银行会计 * 习题5-8 信用卡业务-1 1、中国农业银行上海分行接受捷美公司和英达公司办理信用卡的申请，分别转入备用金10万元，收取手续费50元，捷美公司在农行上海分行开立基本存款帐户，英达公司在建行上海分行开立基本存款帐户。 农行上海分行：借：活期存款——捷美 100050贷：信用卡备用金存款——捷美 100000贷：手续费收入50 农行上海分行：把英达公司的支票通过票据交换的规定及时提出，等退票期满后：