10电国家税收作业三答案解析..docVIP

国家税收第三次作业 适用章节：主教材第三章、第四章 （为帮助同学们又好又快地完成作业，请同学们参考网上教学辅导三） 一 判断正误 1、从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据与增值税的计税依据是相同的。（ ） 正确。见教材112页。这是因为消费税是价内税而增值税是价外税。 2、我国消费税的纳税人是指在中华人民共和国境内生产、销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（ ） 错误。没有销售，见教材109页，和122页，理解消费税的纳税环节和纳税人。 3、应税消费品的包装物逾期未收回而将押金并入销售额征税时，可以将押金直接计入销售额。（ ） 错误。对增值税一般纳税人向购买方收取的价外收入和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。教材113页。本题与2题类似。 4、当货物为应税消费品时，其增值税的纳税人环节也是消费税的纳税环节。征收增值税的同时也应征收消费税。 错误。除进口金银饰品外，我国消费税不在销售环节，见教材109页，和122页，理解消费税的纳税环节和纳税人。 5、应税消费品的出口退税，退增值税和退消费税的计算存在重要区别。（ ） 正确。教材121页，与增值税不同，退消费税按应税消费品实用哦消费税税率计算，征多少退多少。 6、白酒厂以预收货款方式销售产品，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天。（ ） 错误。以预收货款方式销售产品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。教材122页。 7、一项销售行为如果既涉及营业税劳务又涉及增值税的货物，称为兼营行为。（ ） 错误。同一个销售行为中的上述两种行为叫混合销售，同一个企业从事上述两种行为才叫兼营。回顾教材63页。 8、自产自用的应税消费品可以免交消费税。（ ） 错误。税法规定，纳税人自产自用应税消费品，凡是用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面（连续生产非应税消费品、职工福利、对外捐赠等）的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格，于移送时计算纳税。 9、某学校将闲置教室出租给他人使用，则该学校也是营业税纳税人，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。（ ） 正确。见教学辅导三营业税表格，这种行为属服务业中的租赁业，按章缴纳营业税。 10、凡是外贸企业代理工厂出口的应税消费品，都应退税。（ ） 错误。只有外贸企业购进生产企业的产品或受托于其他外贸企业出口时才退税。见教材121页。参照本作业多选第12题。 11、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人。（ ） 正确。见教材131页，关于增值税扣缴义务人的规定。 12、运输企业销售货物并负责运输，为营业税的混合销售行为，应缴缴纳营业税。（ ） 错误。从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输属于销售货物的混合销售行为，应缴纳增值税，不缴纳营业税。这是特殊规定，要特殊记忆。 二 单项选择 1、卷烟、粮食白酒和薯类白酒的税率形式为( )： 比例税率 差别税率 定额税率 复合税率 D 教材110页。 2、甲企业委托乙企业加工应税消费品，是指（　）。 A.甲发料，乙加工 B.甲委托乙购买原材料，由乙加工 C.甲发订单，乙按甲的要求加工 D.甲先将资金划给乙，乙以甲的名义购料并加工 【答案】A 是否委托加工的关键在于原材料由谁提供，只有委托方提供的，在税务上才认定为委托加工。教材114页。 3、下列流转税种中，与增值税实行交叉征收的税种是( )： A、 消费税 B、 营业税 C、 所得税 D、 车船使用税 A 4、不属于消费税抵扣范围的有： 以外购的已税烟丝为原料生产卷烟 以外购的已税珠宝为原料长产珠宝 以委托加工收回的烟丝生产销售卷烟 委托加工收回的化妆品直接销售 D 用于连续生产的可以抵扣。见教材119页-120页。 5、下列经营者中，属于消费税纳税人的是。 ( ) A、 卷烟厂 B、 烟酒批发公司 C、 化妆品专卖店 D、 收购鞭炮、焰火的供销社 A BCD都是销售环节，我国消费税的纳税环节在生产。 6、在卡拉OK厅销售的饮料、茶点应按 7、 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为： ( ) A、 (材料成本＋加工费)÷(1－消费税税率) B、 (成本＋利润)÷(1－消费税税率) C、 (材料成本＋加工费)÷(1＋消费税税率) D、 (成本＋利润)÷(1＋消费税税率) B 纳税人