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如何分析报表 一、财务报表是企业经营情况表象化体现财务报表灵魂是企业的生命和个性。一个企业从注册成立就有生命，开始作 为一个独立个体存在。他的每个经营行为都会将相关信息以一定的形式直接或间 接地反映到报表中去，报表记录企业发展，从报表中可以看到企业是如何发展和 演化的，客户经理阅读财务报表，就是要从报表中看到企业发展的趋势，对其今 后营销做一个判断，为给其提供具体的产品和服务提供决策依据，客户经理必须是报表分析的高手，通过报表分析、诊断出企业的真实经营状况。二、报表分析银行通过一些指标对企业进行体检，通过指标反映来对比分析企业的经营状 况。就如同医院大夫对患者进行验血、CT 检查一样，通过这些指标来判断一个人健康与否。我们不是为写报告而将报表各项财务分析简单罗列上去，客户经理必须保持高度责任心去分析报表。报表每个项目都有意义，分析透彻，会有效指导营销行为。很多客户经理就是简单罗列资产负债率、周转率等指标，不会通过这些指标背后找到银行营销的机会。三、如何从单项财务科目挖掘客户信息（一）如何阅读资产负债表资产负债表是反映企业会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表，一目了然地勾勒出企业的基本财务状况。资产反映资金运用，负债体现了资金来源。通过分析资产和负债的结构，即各个会计科目在其中的占比和变化，结合其所在行业特征和经营特点，对其进行具体分析。特别是要学会从一些会计科目中挖掘客户信息。1．如何阅读货币资金 货币资金是企业报表中流动性最强的资产，也是盈利性最弱的资产。一个正常经营的企业持有多少货币资金最合适？第一，根据流动负债的结构特征，现金及其等价物的保有量应达到流动负债总额的20%左右，才能使企业风险和盈利能力取得最佳平衡。在衡量货币资金的实际支付能力时，应把保证金剔除来衡量，保证金对应的负债可以等额扣减。第二，有时企业为粉饰审计报告，年末货币资金往往比平时要多，因此需要关注企业平时账面的资金情况，这可以从企业主要结算银行的对账单看出企业平时的货币资金量。很多企业喜欢在年底将应收账款转让给银行，临时拼凑很多现金。第三，对于实行财务集中管理的公司，下属公司的货币资金往往较少，这时就需要关注集团的整体货币资金状况、集团对资金的管理模式。第四，还要关注企业可随时动用的在银行透支额度或备用信贷额度，来使用但可随时动用的信贷额度也是对货币资金的重要补充。如果一个企业在银行透支额度或备用信贷额度方面足够大，完全可以降低备存的资金。第五，必须高度注意，企业收到的银行承兑汇票属于准货币，可以随时变现，一个大型家电制造企业或钢铁制造企业，手中银行存款较少，但是银行承兑汇票量较大，这个指标仍属较正常。 2．如何阅读应收账款 应收账款是企业销售后形成的待结算资产，这类资产本身就是非常有用的资源，银行可以营销应收账款质押贷款或应收账款保理融资。应收账款属于变现速度仅次于货币资金、银行票据的可以变现的资产，企业销售产品最好直接就是现金，也就是现款现货；实在不行，就是先销售产品，允许有一个账期。实在销售不出去，就变成了存货了。 第一，以应收账款的债务人来判断应收账款质量，了解企业应收账款的主要客户有哪些，应收账款的单位构成是否和公司的主营业务高度相关。如果有必要，向应收账款的客户进行函证，或向其索取承认此笔债务的声明书。一个最通俗理解，不怕欠款，要看谁欠的。一个电信设备制造企业，欠款人如果是三大电信运营商很正常，即使欠款数量较大也能够接受。毕竟三大电信公司非常有实力，欠款不会成为坏账第二，如果应收账款项中大股东欠款或关联企业占比较大，则公司有可能成为大股东的“提款机”，对这种情况要给予高度关注。在部分经营实力偏弱的大股东控制的股份公司那里经常出现这种状况，尤其是一些上市公司。第三，应收账款分散程度如何，管理成本是否较高。例如一家药厂的应收账款涉及几百家药店或医院，这时就要考虑企业的管理能力是否具备，管理成本是否经济合算。第四，应收账款周转率是否异常。过高或过低的话，客户经理都应该提高警惕。过高对于该公司主营业务收入的真实性就应有所怀疑，有可能是恶意虚构销售收入；过低有可能应收账款长期挂账，对应收账款的形成要做重点分析。第五，应收账款／流动资产是否异常。如果应收账款／流动资产比重增加，而应收账款周转率却加大，可能是企业通过虚假销售、提前确认销售或有意扩大赊销范围调整利润总额。第六，销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入是否异常。销售商品、提供劳务收到的现金（可在现金流量表中查到）包括本期现销所收到的现金以及上期的应收款所回笼的现金。若该指标较低的话，则可能是关联交易较大或虚构销售收入，业绩来年很可能“变脸”。第七，应收账款账龄分析。账龄划分是否合理，坏账准备计提是否充分。 我国会计制度规定，企业只能采用备抵法对坏账进行处理，不能采用