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有限责任公司财务管理制度 一、总则 ??1、为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 ??2、本管理制度适用于公司及其子公司、分公司。公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。?二、组织机构 1、公司设立资金管理部管理中心作为公司财务、会计、资产的管理部门。?2、财务管理中心的职责，在公司董事长的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作（包含但不限于以下内容）。 （1）财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作； （2）做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋；?（3）协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金； （4）做好与仓储部门的对账工作，指导仓储保管员建账、对账； （5）指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式； （6）制定成本管理制度与控制制度。 3、财务管理中心下设：资金管理部、管理会计部、财务会计部。 （1）资金管理部职责：负责办理企业的存款和结算业务；定期对现金和银行存款进行安全性、效益性和流动性检查；负责日常资金的划拨和费用报销；负责工资奖金的审核和发放。 （2）财务会计部职责：针对经济事项所对应的原始凭证的合规性、完整性进行审核；根据会计准则准确填制记账凭证；审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；编制会计报表；各种应收、应付款项的清理；编制银行调节表。 （3）管理会计部职责：建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；对进销存各环节成本有效地监控；对产品的价值进行分析；挖掘降低目标成本的潜力。???4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。???5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的财务核算工作，由管理会计部负责。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由管理会计监督办理交接手续?三、流动资产的管理 ??1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。???2、现金管理 ??（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。???要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。 ??（2）出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 ??收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 ??日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。 ??（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。 ??（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。 ??（5）公司各部门应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。???3、银行存款管理 ??（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 （2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经董事长批准，手续齐备。因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。 （3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。 ??4、应收账款及预付账款的管理 ??（1）公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定 必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。 ??（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。 ??（3）收回的账款要及时上交资金管理部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。 ??（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经资金管理部在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。 ??（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经