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2011年全国税务系统企业所得税业务知识试题 友情提醒：考试时间150分钟。试卷中涉及税收政策截止2011年6月30日。 所有计算结果保留两位小数。 总分 统计人 复核人题一得分 阅卷人 复核人 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共30小题，每小题1分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 答案题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案1．（?）。A．B．C．D．境外注册的中资控股企业A．B．C．D．允许弥补的以前年度亏损从业人数人，资产总额00万元纳税所得元，A．B．C．D．000 4．企业以计算，季度最后一日人民币汇率中间价6.7909、6.7011、6.6227元。2011年8月，经税务机关检查确认，该企业少计所得100万美元，8月31日确认补税。2011年5月、7月和8月最后一日1美元对人民币汇率中间价（ ? ）A．159.67B．161.1C．16.11 D．165.57A．5 B．C．D．（? ）。A．280 B．300 C．333 D．351 7．企业从政府及其有关部门取得的下列项目，应计入收入总额的是（）。A．国家投资 B．使用后要求归还本金的资金 C．先征后退的增值税 D．按规定取得的出口退税款 8．某企业2010年有一笔销售锅炉业务，合同约定：锅炉全部价款600万元，生产过程中购货方预付价款300万元，余款在锅炉运行3个月后的10天内一次性支付；锅炉由供货方生产、安装，购货方和供货方共同检验。关于该笔业务的收入实现时间和金额，下列表述正确的是（ ）。 A．B．C．D．A．B．C．D．（ ? ?）。A．B．C．D．（）。A．B．C．D．企业211年1月1日购买211年第一期记账式国债（10年期到期一次还本付息）5万张，票面年利率10%，每张面值100元，成本价100元/张；211年4月1日，再次购买3万张，成本价10元/张2011年月1日，出售4万张，出售价1元/张。不考虑相关税费（）。A．12.85万元 B．16.55万元 C．D．A．B．C．D．A．B．C．D．特殊工种职工人身安全保险费A．25.5B．25.5C．31.2D．．（ ）。 A．群众团体申请公益性捐赠税前扣除资格B．申请公益性捐赠税前扣除资格C．D．（）。A．B．C．3.27D．.86：1 19．下列股权和债权作为损失在税前企业之间往来款项债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权C．企业未向债务人和担保人追偿的债权D．企业发生非经营活动的债权“7·23”动车事故的动车原值为1000万元，会计上已提折旧200万元、计提减值准备100万元，按税法规定应提折旧为220万元；保险公司理赔财产险500万元。则按税法规定应确认资产损失为（）“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。（）。A．B．贷款期限C．贷款金额D．贷款担保．23．国家税务总局公告2011年第34号（ ）。25．（ ）。A．B．C．D．A．B．C．D． 27. 某高新技术企业2010年技术转让所得为800万元，该企业2010年的技术转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．22.5 B．37.5 C．60 D．100 28． A．3年 B．5年 C．6年 D．10年 29．（ ）。 A．组织B．生产经营情况C．关联交易情况D．年度企业所得税纳税申报表 A． B． C． D． 二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，多选、错选本题不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。) 题号 1 2 3 4 5 6 7 8 答案题号 9 10 11 12 13 13 15 答案1．来源于中国境内、境外的所得销售货物所得，按照的企业所在地确定提供劳务所得，按照劳务发生地确定不动产转让所得按照不动产所在地确定权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定租金所得，按照不动产所在地确定就地预缴企业所得税的（　 ）。A．上年度认定为小型微利企业的就地预缴所得税B．新设立就地预缴所得税C．不设立分支机构的企业，不就地预缴所得税 D．与管理职能部门分开核算的具有独立生产经营职能部门就地预缴所得税（?? ）。A．被投资企业股东会或股东大会作出利润分配的决定 B．被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的决定 C．被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股