税务稽查方与案例-----企业所得税实务题.pptVIP

2008年度建造办公楼专门借款资金支出金额表 单位：万元 二、 税务稽查局的肖兵与李剑对大成房地产公司（内资）进行税务检查，税企业双方因如下问题发生争议。如果你负责审理这个案件，请提出正确的审理意见。 * * 轩吧幕瘁揪灵苛谜勉克苏抵森谨祷坞旭塞挣赃紧举翻岭卉绊茬掣兴夏殖脓税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 《税务稽查方法与案例》 （企业所得税实务题） 第二稽查局 张俊青 包流蔑艰皿鸟张廖俭宽呀墙蒙删丰鲤真竭熏细著锗霹艘凉餐梧菱凯隶贰请税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 一、2009年5月份，市税务稽查局接到群众举报华远股份有限公司利用会计与税收的差异不进行调整，偷逃收款。遂派人检查该企业2007、2008年纳税情况，发现企业2007年发生亏损数额为280万元，并据此向税务机关申报以后年度应弥补的亏损数额，2008年已纳增值税、营业税等369万元，房产税等地方税款224.5万元，当年实现会计利润300万元，缴纳企业所得税75万元。检查的其他情况如下： 戚昭脱韶箱措敢啃擞尚胡艇下锻匆坍交痹辐查叭傲杉被臣饲皮馅泽湍景煤税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 资料一、该公司2006年12月购买不需要安装的机器设备并立即投入生产使用，原值1000万元，估计使用10年，（残值略、直线法计提折旧）。2007年末会计人员按照获取的会计信息，预计该项固定资产可收回金额720万元，计提了固定资产减值准备180万元。此项业务企业仅按会计规定进行了相应的处理，2007年及2008年未进行任何纳税调整。 罗圆遍刹朝氧诀斡为吟萨掣驾汇绥丙井阁拔绵婶口岩教觉华颠酚青悠明美税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 资料二、该公司于2008年1月1日正式动工兴建办公楼一栋，工期预计为2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款8000万元，借款期限为2年，年利率为6.75％。另外在2008年7月1日又专门借款6000万元，借款期限为1年，年利率为4％。公司2008年度除了上述两项借款外，没有其他借款。经检查发现企业将专门借款的利息全部在当年费用中扣除，另外，上述两笔借款由于不是一次性支出，存放在银行滋生的利息收入是100万元。同时企业提供了一份专门借款资金占用明细表如下： 大贫挑暮炔诲盘狸柬诫满嗅诌涣泉枫喀柠转挝劲名臼撰邯翅倾盈豺亥潜恃税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 资金支出时间 2008.01.01 2008.04.01 合计 资金支出金额 3200 4800 资金支出时间 2008.07.01 2008.10.01 资产金出金额 3900 2000 13 900 白轿痔写柴朗买佳什承跋瘁读垣雁猿近蛛逞惦简慑皇瞬奇科嘲眯逻价漆韭税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 根据上述资料回答以下问题（单项选择）： 1. 经检查资料一，你认为华远公司2007年应申报的亏损数额是（ C ）。 A.460万元 B.280万元 C.100万元 D.0万元 2. 资料一中的机器设备在2008年会计上计提的折旧数额和税法允许扣除的折旧额分别是（ ）。 A. 105万元、100万元 B. 100万元、80万元 C. 100万元、100万元 D. 80万元、100万元 盏澄砸蜡苯府遗挎慑篇叫幢盟缴敢冠暮夕酱海嫉娟致骚鹤诸倒笆戴疤服中税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 3.经检查资料一，你认为企业由于计提固定资产减值准备，2008年实际应调整的应纳税所得额是（ ）。 A.-20万元 B.-18万元 C.80万元 D.100万元 4.经检查资料二，你认为2008年该公司将借款利息全部在当期费用中扣除的数额是（ ）。 A.834万元 B.700万元 C.660万元 D.555万元 藏少壤渴乱溪道脯泄钝迫梅豪秩缝芽厚兔踏馒酚举明昏唆渗牙哲辞胶奎馆税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题税务稽查方法与案例-----企业所得税实务题 5.经检查资料二，你认为该公司2008年应计入固定资产资本化的利息数额是（ ）万元。 A.834万元 B.700万