资金内部控.ppt

论资金内部控制 杨瑞平 山西财经大学 本讲主要内容 资金内部控制的意义 资金的分工控制 资金的收入控制 资金的支出控制 资金的结存控制 票据与财务印章的控制 一、资金内部控制的意义 （一）资金的含义 资金，也称货币资金，是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。资金是充当一般等价物的特殊商品，是贪污舞弊的主要对象；资金是一个单位进行经济活动的血液，使财务管理的主要对象；资金是最重要的资产，使内部控制的主要对象。 （二）资金内部控制的含义 资金内部控制，是指企业为了保证资金的安全、完整，保证资金收、付业务的合理、合法和 一、资金内部控制的意义 有效，保证资金收、付、存信息的真实可靠而建立的各种控制政策与程序的总称。 （三）资金内部控制的内容 资金内部控制的内容通常可分为以下五个方面：分工控制、收入控制、支出控制、结存控制和相关票据、印章控制。 （四）资金内部控制的意义 加强资金内控，对于保护资金的安全、完整，防止贪污、舞弊的发生，提高资金使用效益，妥善处理各种财务关系，都有十分重要的意义。 二、资金的分工控制 资金分工控制的主要内容： （一）资金分工控制的一般要求 （二）出纳员在资金控制中的职责 （三）会计员在资金控制中的职责 （四）内审员在资金控制中的职责 （五）各级领导人员在资金控制中的职责 二、资金的分工控制 （一）资金分工控制的一般要求 主要有三点： 1、坚持不相容