突击审计操作流程终稿.doc

突击审计操作流程 1目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）突击审计操作流程及控制要点，旨在发现并揭示被审计机构内控管理薄弱环节，防范各类风险，促进各项业务稳健发展。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门对辖内分支机构实施的突击审计活动。 3定义、缩写与分类 3.1定义 突击审计：是指内部审计部门在事前不告知被审计机构的情况下实施的现场审计活动。 3.2缩写 无。 3.3分类 突击审计按方式分为临位审计和移位审计。 1）临位审计：是指被审计机构人员无需离开自身岗位而实施的现场审计。 2）移位审计：是指内部审计部门对问题较多或存有重大隐患的被审计机构关键岗位员工全部或部分暂时移位离岗，由审计组安排业务人员接替业务经营，审计人员对被审计对象移位之前的业务进行全面或部分审计。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 董事会/董事长 1）审批立项申请、审计实施方案； 2）组织审议审计报告，签发审计意见书。 内部审计部门/经理岗 1）审核立项申请、审计实施方案； 2）编制突击审计通知书，审核突击审计报告、意见； 3）审核审计台账的整改登记； 4）确定适时开展整改跟踪。 内部审计部门/综合管理岗 1）拟定突击审计立项申请、审计实施方案； 2）拟发审计意见书； 3）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 4）管理审计档案。 内部审计部门/现场审计岗 1）撰写审计实施方案； 2）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书，撰写事实与评价报告； 3）建立审计台账； 4）撰写审计报告，提出审计意见； 5）开展整改跟踪； 6）移位审计时，监督业务经营小组与被审计机构拟移位岗位办理“业务移交”。 5原则与基本规定 5.1原则 突击审计除应遵循现场审计一般原则外，还应遵循以下原则： 1）保密原则。审计时间、内容严格保密，不得提前通知被审计机构，不得泄露审计行踪与信息。把握检查最佳时机，快速反应，捕捉客观真实信息，确保审计效果。遵循内部控制基本要求，杜绝出现制约缺失的漏洞。3人，设组长1名，实行组长负责制；移位审计应分别设立审计小组和业务经营小组。其中业务经营小组负责暂时接替被审计机构的业务经营。 3）a）充分准备，预防风险。实施审计前，内部审计部门应有针对性地做好信息搜集和分析工作，严格挑选审计组成员，做到与被移位岗位相匹配，确保审计工作全面、有效、有序开展，并采取有效预防性措施，防止在移位审计过程中形成新的风险，特别要防止对被审计机构造成声誉风险。 b）明确责任，审慎决策。在移位过程中应明确界定移交人、接交人与监交人的责任，实行移位前后责任划断。在移位期间，原则上不涉及人、财、物非日常内部管理事项。 c）统筹兼顾，保障经营。在实施移位审计时，审计组既要保证移位后对被审计机构的业务进行全面审计，又要保证被审计机构正常业务经营。 5））突击审计在营业时间和非营业时间(不包括夜间)均可以进行。 阶段 环节 风险点 6.1项目准备 环节名称： 立项申请 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 综合管理岗； 职责要求： 负责审计项目立项申请 操作规范： 1）综合管理岗根据内部审计部门年度工作计划或领导要求，拟定突击审计项目立项； 2）项目立项申请书应明确审计项目名称、范围、重点、组长、被审计对象（分管领导审批时确定）、现场实施时间等内容，并附实施方案； 3）突击审计应包括但不限于以下内容，可以对某一或几个方面进行审计： a）现金业务方面； b）存款业务方面； c）贷款业务方面； d）银行卡及中间业务方面； e）联行及结算业务方面； f）资金清算业务方面； g）表外业务方面； h）印、押、证、卡管理方面； i）计算机、信息科技方面； j）安全保卫方面； k）领导指定的其他内容。 其中必查项目为库存现金（含柜员现金尾箱）、“三不留”执行情况（不留现金，不留钥匙，不留重要凭证）、重要空白凭证、银行往来账。突击审计方案应根据工作需要选取相应的检查内容。 4）移位审计时，还应分别设立审计小组和业务经营小组。审计小组成员应在现有审计人员中选配；业务经营小组成员应在各专业部门或在基层网点中选配。对拟移位的岗位，可根据“一对一”原则配备业务经营小组成员； 5）审计方案由审计组长编写，应根据内控管理要求和审慎性原则，充分估计业务品种经营过程中可能出现的风险和管理漏洞，使审计方案目标明确、重点突出、操作性强，并随着经营管理形势的变化，适时调整方案内容； 6）审计项目立项申请及方案报部门经理审核。 6.1项目准备 环节名称： 审核立项、方案 适用部门： 内部审计部门； 适用岗位： 经理岗； 职责要求： 审核突击审计项目立项申请、方案 操作规范： 审核综合管理岗提交的立项申请书。审核应当关注立项是否符合原则性要求，立项申