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内部控制手册纲要 1 总论………………………………………… 财务科 1.1 概述1.2 编制依据1.3 试用范围 1.4 使用指南 1.5 维护及更新 1.6 关键术语和定义 2控制环境 2.1发展战略 ………………………………………… 院办 （战略规划流程主要描述关于战略规划管理的相关流程，主要包括战略规划的编制、战略的实施、战略的监督和战略的调整等内容………………………………………… 院办 （包括核心理念、价值观、战略目标、发展方针、理念、精神和作风等内容…………………………………… 院办 （例如：常见风险因素，风险应对策略等） 2.4组织架构…………………………… 院办 2.5权利与责任分配…………………………… 院办 2.6人力资源政策与措施 …………………………… 人事科 （员工的聘用、培训、辞退与辞职；员工的薪酬、考核、晋升与奖惩；关键岗位员工的强制休假制度和定期轮岗轮换制度） 2.7反舞弊机制 ……………………………………… 审计室 2.8信息系统控制环境 ……………………………… 信息科 （信息系统的更新，重大事故的处理与汇报，信息系统的主要控制点等） 3风险评估 ………………………………………… 审计室 （包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对） 3.1概述 3.2建立风险评估机制 3.3建立并完善风险管理体系 4 控制活动 4.1 货币资金管理流程 …………………… 财务科货币资金管理流程图 4.2 融资管理流程 ………………………… 财务科 融资管理流程图 4.3 收入管理流程 ………………………… 财务科 收入管理流程图 4.4 支出管理流程 ………………………… 财务科 支出管理流程图 4.5 存货管理流程 （管理流程包括采购、领用、储存、报废等流程） 4.5.1 后勤物资管理流程…………… 后勤保障部后勤物资管理流程图 4.5.2药品管理流程……………… 药剂科药品管理流程图 4.5.3 高值耗材及卫生材料管理流程 ……………… 器械科 4.5.4 大型设备管理流程……………… 器械科大型设备管理流程图 4.5.5 信息电子材料管理流程……………… 信息科信息电子材料管理流程图 4.9 固定资产管理流程……………… 财务科固定资产管理流程图 4.10 合同管理流程……………… 法制科合同管理流程图 4.11 建设项目管理流程 ………………… 后勤项目办、审计室建设项目管理流程图 4.12 全面预算管理流程 ………………………… 财务科全面预算管理流程图 4.13 信息系统管理流程…………………… 信息科信息系统管理流程图 4.14 成本管理流程………………………… 财务科成本管理流程图 5 信息与沟通5.1 政策与程序……………………………… 院办 （医院制度的发布、执行、监督等程序） 5.2 内部报告……………………………… 宣传科 (根据发展战略和风险控制要求定期编制内部报告) 6 评价与监督 ……………………………………… 审计室 6.1内部审计 （建立内控监督制度，明确监督职责权限，规定内部监督程序和要求，建立内部控制持续改进制度，确保内控体系有效运行和不断改进等） 6.2自我评估 （对内部控制的有效性进行评价，并出具单位内部控制自我评价报告） 6.3反舞弊程序和控制 7 各科室工作职责……………………………… 各行政职能科室附：上述解释仅供参考，各科室按照实际工作内容完善即可。下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除！！！谢谢！！！小故事1、《扁鹊的医术》 　　魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢扁鹊答：“长兄最好，中兄次之，我最差。 　　文王再问：“那么为什么你最出名呢扁鹊答：“长兄治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去;中兄治病，是治病于病情初起时。一般人以为他只 能治轻微的小病，所以他的名气只及本乡里。而我是治病于病情严重之时。一般人都看到我在经脉上穿针管放血、在皮肤上敷药等大手术，所以以为我的医术高明， 名气因此响遍全国。 　　大道理：事后控制不如事中控制，事中控制不如事前控制。 　　小故事2、危险的森林里 　　一个人在森林中漫游时，突然遇见了一只饥饿的老虎，老虎大吼一声就扑了上来。他立刻用最快的速度逃开，但是老虎紧追不舍，他一直跑一直跑，最后被老虎逼到了断崖边。 　　站在悬崖边上，他想：“与其被老虎捉到，活活被咬死，还不如跳入悬崖，说不定还有一线生机。” 　　他纵身跳入悬崖，非常幸运地卡在一棵树上。那是长在断崖边的梅树，树上结满了梅子。 　　正在庆幸之时，他听到断崖深处传来巨大的吼