2016年3月纳税申报注意事项预案.docVIP

2016年3月纳税申报注意事项 一：本月注意事项 1、本月纳税申报期限到3月15日止。 2、本月新办企业地税业务培训，定于3月10日下午2点在余杭地税分局五楼会议室举行（余杭区余杭街道凤新路166号）。培训内容主要是纳税申报网上操作和个税全员管理申报操作，培训免费。欢迎有需要的企业派员参加。 3、根据财税[2016]12号规定，自2016年2月（所属月份2月，征收月份3月）起：将免征地方附加、教育附加、水利建设基金的范围，从月销售额（营业额）不超过3万。扩大到月销售额（营业额）不超过10万的缴纳义务人。按省局对文件解读，请企业注意以下事项： （1）两个教附扩大免征范围至10万营业额，增值税或兼营营业税的一般纳税人也可以享受。但城建税还是按照原规定（月销售额（营业额不超过3万）执行，且即仅针对小规模纳税人。 （2）系统设置中，两个教附的增值税纳税人兼营营业税纳税人，销售收入和营业收入可以分别适用。 （3）对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人免征水利建设基金。 （4）龙版网税申报系统：1、两教附系统已自动设置为独立的费种。2.、营业税纳税义务人，系统自动根据综合申报表中纳税人申报的“营业税应税收入”，来判断纳税人是否符合“优惠标准。对符合免征条件的，两教附的“应税收入”由系统自动获取，同时自动生成“免税收入”。3.对按月纳税的月销售额不超过10万元（含10万元）的增值税、消费税纳税义务人，由纳税人按照规定自行填报两教附的“应税收入”、“免税收入”。纳税人填报了“免税收入”的，系统将自动免征教育费附加、地方教育附加。 4.营业税纳税人多次申报当期两教附时，如果前几次申报累计营业税应税收入小于等于10万元，并享受了两教附减免。在本次申报后累计申报营业税应税收入大于10万元的，系统将自动作废当期已申报享受减免的两教附申报， 产生与其对应的不享受减免两教附申报，并全额征收两教附。5、地方水利建设基金，网税申报系统省局统一设置了免征程序，企业如实申报销售额或营业额后，系统会自动判断是否免征。 （5）企业门征开票问题：1、两教附实行先征后退。在门征开票环节先征收两教附。次月，符合免征条件的企业向税务机关提出退税申请，经税务管理员审核后再退。（实行按次征收的个人开票金额超过500元的，不享受免征两教附）。 2、地方水利建设基金实行先免后补。当月门征开票不到10万金额的，暂不征收；当月门征开票累计超过10万金额的，全额征收。 企业应按规定正确计算缴纳地方水利基金，门征开票金额不超过10万的，应合并当月其他销售额，于次月征期申报。当月门征开票累计超过10万，且已缴纳地方水利基金的，次月征期对上月门征开票部分不需再申报。对其他销售额不超过10万的，可通过上门申报缴纳，也可并入当年度销售额超过10万的月份网上申报缴纳。其他销售额超过10万的，则仅对该部分销售网上申报缴纳。 4、关于办理2015年度租金房产税减免的通知： 本次办理的是2015年6月1日至12月31日之间开具房屋出租发票并按12%税率征收房产税的单位。（2015年1月1日至5月31日期间，已减征照顾的部分，不再办理减免退税手续，已按12%缴纳房产税的企业，可直接办理退税） 办理条件 （1）、困难亏损企业：即2015年度亏损企业的房屋租赁收入。且亏损额达到50万以上，或当年亏损占注册资本20%以上，或累计亏损占注册资本25%以上。 （2）行政事业单位的房屋租赁收入。 （3）村（社区）集体物业的房屋租赁收入。 资料报送 （1）税费优惠办理登记表一式二份。 （2）减免税申请报告（列明减免税理由、期限、数量、金额等，并请特别注明2015年6-12月房屋出租发票开具金额和已缴营业税及出租房产税的税额）。 （3）困难亏损企业需报送2015年度企业财务报表（报送的财务报表需与龙版中的相同）。 减免幅度 （1）困难亏损企业减免幅度最高不超过50%且不超过企业2015年度亏损额。 （2）符合其他有关条件的单位减免幅度最高不超过50%。 其他有关要求 （1）请申报减免单位做好龙版中房屋及土地的信息登记工作，如果信息登记不全，将取消本次减免优惠的享受。 （2）2015年度租金房产税减免由各片区税务管理员受理审核，资料报送截止时间是3月25日。 5、请企业抓紧报送房产税和城镇土地使用税税源明细表，上月纳税申报注意事项已提醒企业。详见外网通知公告《关于开展房产税和土地使用税税源核查工作的通知》。特别强调以下几点：（1）房产税和城镇土地使用税税源明细表及汇总表填报，遵循“谁纳税谁填报”的原则，只要存在房产税和城镇土地使用税纳税义务，就应当如实填报房产和土地税源明细表及汇总表。（2）余杭地税分局管辖的企业土地等级目前均为“中等城市五级”（4元/平方米）（3）对未按规定如实填报房土两税报表的企