初级中学等经费支出内控稽核制度.docVIP

××初中经费支出内控稽核制度为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我中心校实际，制定本制度。 报账员的启用及会计档案管理： 凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。会计档案由学校报账员专人管理。任何人不得借出。因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。 严格各项经费使用流程： 我校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——校长——县会计核算中心——学校报账员。即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给校长复审，学校报账员将校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给县会计核算中心审批盖章，学校报账员再填写审批过的《原始凭证封面》。 三、对每张原始凭证进