2013年高级会计师考试模拟试题答案(二)..docVIP

2013年高级会计师考试模拟试题答案（二） 案例分析题一 【答案】 1， A公司内部控制整体建设实施方案框架 一、公司基本情况 二、工作指导思想 三、中长期建设目标期目标 长期目标 四、公司现状评估 内控环境 风险评估 控制活动 信息沟通 内部监督 五、工作方式基本框架 六、工作阶段设定及各阶段具体任务 公司内控体系完善与运行监控阶段2012年2013年公司内控体系规范运行与持续优化阶段2013-2015年公司内控体系自觉融入期2014-2015） 2． 序号 项 目 主要风险 关键控制业务部门 内控部门 1 招标计划阶段 1、招标无计划、导致预算混乱； 2、计划不充分，导致招标流于形式，不能控制成本。 1、及时公布拟招标项目计划2、组建相应的评标委员会，明确其职责。 1、项目的年度、季度和月度招标计划； 2、月度招标计划中明确各个招标项目名称、公告发布时间、报名起止时间、考察时间、开标时间等。 1、了解相关工程项目及价格信息、了解主要供应商及合作单位情况； 2、月度招标计划公布阶段，及时了解价格变动情况。 2 招标公告发布阶段 1、未充分释放招标信息，导致暗箱操作； 2、发布渠道及时间公告不恰当，导致报名单位受限。 1、提前公布招标信息； 2、在合适的平台发布。 1、至少应在招标公告的报名截止日5个工作日之前发布； 2、选择合适的发布平台，外部代理、政府平台、