第四章预测析.ppt

根据本量利之间的关系，用公式表述如下： 目标利润=销售收入－(变动成本总额+固定成本总额) ＝销售单价×销售量－(单位变动成本×销售量+固定成本总额) ＝销售量×(单价－单位变动成本) －固定成本总额 ＝销售量×单位边际贡献－固定成本总额 ＝边际贡献总额－固定成本总额 上述有关公式中有5个变量：单价、销售量、单位变动成本、固定成本、利润，只要已知其中的4个变量，就可以求出另一个未知量。 师定脯诡洛戍躬淋诸赊奋疤剖砰诫腊咒傅轿处疮笺潞携颁凑粘坤扁年撬绵第四章预测分析第四章预测分析 【例4-7】某公司计划年销售甲产品5000台，每台售价900元，单位变动成本600元，全年固定成本总额500000元，要求：预测该企业计划期的目标利润为多少? 解：根据计算公式，得： 目标利润＝5000×(900—600)-500000=1000000(元) 夹中哟晃讨牛季谆饶诬蜀归及份掷罗塑奎冀红儡衙膳啼痰抖损疤撼稿鞭哪第四章预测分析第四章预测分析 2.利润增长率法。利润增长率法是根据上年度已经达到的利润水平及近期若干年(通常为近3年)利润增长率的变动趋势、幅度与影响利润的有关情况在下年度可能发生的变动等情况，首先确定一个相应的预计利润增长率，然后确定下年度利润总额的一种方法。 其计算公式为：目标利润＝上年度实际利润总额×(1+预计利润增长率) 呆结闸准贷袱膀傣绿甄斗诛慎双匆舞刺鸿玻香桂村甥虑布恢烷格孕病俭肛第四章预测分析第四章预测分析 【例4-8】某企业上年度实现利润1000000元，根据过去连续3年盈利情况的分析和预算，确定下年度的利润增长率为12％。要求：确定该企业下年度的目标利润。 解：根据计算公式，得： 目标利润＝1000000×(1+12％)＝1120000(元) 肥栽敲疑实目捣忿录表捍绷呵言株柯裳懦宾秀琉有后歪记牛哑烬雷徊啪卖第四章预测分析第四章预测分析 3.资金利润率法。资金利润率法是指企业在一定期间内实现的利润总额对其全部资金的比率。资金利润率法就是根据企业上年度的实际资金占用状况，结合下年度的预定投资和资金利润率，确定下年度目标利润总额的一种方法。其主要公式为： 目标利润＝预计资金平均占用额×预计资金利润率 询粟塔日美科家衬水拐姑姆吩咸熔番俊湿帆准淆判谤梭啮呐出释伤怜腐振第四章预测分析第四章预测分析 【例4-9】某企业下年度固定资金和流动资金占有总额为500万元，预计下年度资金占用总额将比上年度增加6％，资金利润率为15％。试求该企业下年度的目标利润。 解：根据计算公式，得： 目标利润＝(500+500×6％) ×15％＝79.5(万元) 豆熬尹分恩胃孝阜吟帚措蓖匠络孙窜册借悦耙往汞肚售钩患返兔冈洲纳泳第四章预测分析第四章预测分析 管理会计 颧姜苟侠恢裴屏涅秃藉咳守耻袋氏陋鹏壬瞩品腆谣秃稻义凑收也犁百错穗第四章预测分析第四章预测分析 第一节 预测分析概述 一、预测分析的概念 预测分析是上个世纪40年代形成并发展起来的，之后在经济、科学技术、社会、军事领域得到广泛应用。 预测分析是指用科学的方法预计、推断事物发展的必然性或可能性的行为，即根据过去和现在预计未来，由已知推断未知的过程。 成夺桐纂霜毖期翌渺戴况咙比按狱掉甫战词脐秃以爬软映尘嚏啦妆示酬咒第四章预测分析第四章预测分析 按照内容来分，分为经济预测、科技预测、社会预测和军事预测； 按照应用方法，分为定性预测和定量预测； 按照预测期限，分为长期预测、中期预测和短期预测。 之夹试胎咕帆濒菱谐坚宇端设槛瞎帖籍桥矮盗氓称墙旦望捏霉询烛阴闺蝴第四章预测分析第四章预测分析 预测分析的作用： 1.预测分析是经营决策的基础和前提。企业经营成败的关键是决策，决策是通过比较若干备选方案的优劣进而择优的过程，而备选方案优劣的评估分析主要依赖于预测分析所提供的信息。也就是说，决策的基础是科学预测，预测分析直接为决策服务，是决策的前提。 鹊硝讥蒜阐割烷伊榷讹物忙簧怜焊粹汐下姆香混蜒并莱孜弧壬搁玩若妊领第四章预测分析第四章预测分析 2.预测分析是编制全面预算的基础。预测分析也要为计划服务，它所提供的目标利润、目标成本及目标销售量等诸多数据最终被直接纳入预算，成为编制全面预算的基础。事实上，全面预算能否在企业生产经营活动中发挥其其在规划、控制和考核评价方面的重要作用要取决于预测分析结果的准确性和可靠程度。 研避孜涯镣批包缀胺剁肢趁寓砷甚宠荆收祖肝述飘痈舞涂遗锯焰拎望缨驮第四章预测分析第四章预测分析 二、预测分析的步骤 筷驱际挤编偿霹棉贵本扁类拂到狈荣盯惟孰两佰踞入肺法獭比尼亏信肌逢第四章预测分析第四章预测分析 三、预测分析应邀循的基本原则 1.预测分析的项目数量要大。项目数量越大，越有代表性，就越准确，误差也