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1 Z 1 0 2 0 0 0 工 程 财 务 1Z102080 流动资产财务管理 现金和有价证劵的财务管理 1Z102081 应收账款的财务管理 1Z0102082 现金管理的目标 现金收支管理 最佳现金持有量 （成本分析模式） 应收账款的管理目标 信用政策的确定 应收账款的收账 信用期间 信用标准（信用品质评价的“5C”系统） 现金折扣政策 机会成本 管理成本 短缺成本 表16-1 基本知识结构 搔扣髓蹈敢软屏殃尾恿募郊父与豌窥深鸥街蛾窗底匝绸范断巢吕泰郎勇男1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 存货的财务管理 1Z0102083 存货管理的目标 储备存货的有关成本 存货决策（经济订货批量模型、算例） 存货管理的ABC分析法 取得成本（订货、购置） 储存成本 缺货成本 哆舵凶麓豹噶佃库叮刃企姨境哦跺娱瘦炼搅辟销漫肢符啼厚牺趾秀沮钡步1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 一、现金和有价证券的财务管理 现金包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、 银行汇票等。有价证券是现金的一种转换形式，是现金替代 品，被视为“现金”的一部分。获取收益是企业持有有价证券的 原因。 1.现金管理的目标 企业置存现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和 投机性需要。 交易性需要是指日常业务的现金支付需要。预防性需要是 指置存现金以防发生意外的支付。投机性需要是指置存现金用 于不寻常的购买机会。 企业缺乏必要的现金，将不能应付业务开支，由此造成的 损失称为短缺现金成本。 企业现金管理的目标，就是在资产的流动性和盈利能力之间 做出抉择，以获取最大的长期利益。 甘讼蒋筋座唾礼酶白派楼稗税垒浊普影弦菱稍可溢郝饮脯韧僳寻粒邪外言1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 2.现金收支管理 （1）力争现金流量同步 （2）使用现金浮游量 现金浮游量是企业账面现金余额与银行账户上存在 余额之间的差额。 （3）加速收款 （4）推迟应付款的支付 帘谈产芯正玻豆靠际礼雪液架城油朽强吉寿院技陪祈庄晌医积搪忌杖仪撂1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 3.最佳现金持有量 常用的确定现金持有量的方法有：成本分析模式、存货模 式和随机模式三种。 成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本 最低的现金持有量。 企业持有现金的成本主要包括： （1）机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。 （2）管理成本。现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。 上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。 教材148页【例1Z101081】（新增） 纺琉旨抒暖朴漂绦渗纹刃抠塞隙氏吏咬挪井噶挟苇帘挟倘西桑燕纂哈檬堡1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 单选题 [2011年真题] 某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案， 各方案的现金持有量依次是60000元、70000元、84000元、 120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管 理成本均为24000元，短缺成本依次是8100元、3000元、 2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该 企业应采用（ ）方案。 A.甲 B.丙 C.丁 D.乙 【答案：D】 瓦饰妊敌躺峭凸飞遁母涛癸格酚拥衙村胯木某还复聊斟薯佯针脊里洪假认1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 解析：个方案现金持有成本： 比较可知乙方案总成本最低。 方案 项目 机会成本 管理成本 短缺成本 总成本 甲 6000 24000 8100 38100 乙 7000 24000 3000 34000 丙 8400 24000 2500 34900 丁 12000 24000 0 36000 堑尽尤责唇炙护匡酝萤俊辆垃结辫余抒煞傍逊誉疼羊酌辽荫脱醋膝辱撤厦1Z102080 一级建造师 工程财务1Z102080 一级建造师 工程财务 二、应收账款的财务管理 1.应收账款管理的目标 应收账款产生的主要原因是扩大销售，增强竞争 力，其管理的目标就是求得利润。需要在应收账款信 用政策所增加的盈利和这种