销售与收入业务循环案例福建路第12组.pptVIP

销售与收入业务循环 销售业务的内部控制 主要内容： 销售业务的含义及主要流程 销售业务的内部控制目标 各流程的主要风险及管理措施 销售业务的内部控制目标 保证商品的安全完整 保证销售业务顺畅有效地运行 保证货款的及时收回及资金的安全完整 确保销售与收款业务的真实合法 保证销售退回，折扣与折让手续齐备，记录真实完整 制定销售计划 主要内容： （1）根据企业的生产能力和对市场的调查，确定销售计划 （2）制定销售计划，也就是将销售目标和销售预算的各项指标尽量细分到每个销售区域、每个销售人员及每个月份，让每个销售人员都非常明确所要完成的目标 主要风险：销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营良性循环 主要控制措施： 第一，企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略 第二，企业主管还应定期召开由销售部门、信用部门、财务部门经理参加的会议，讨论公司的销售趋势，讨论各种重大的拖欠账款，以便及时采取相应的措施等。 订单处理与客户信用评价 主要内容：收到客户订单是销售业务的起点，收到客户订单后，必须由信用部门通过专业方法，新老客户区别对待，结合财务部门共同确定销售量、付款条件、信用条件等，以决定是否接受订单；每一张订单的接受都应有相关授权人员的签字确认。 主要风险：客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能