成本核算岗工作流调程_会计学堂.docxVIP

成本核算岗工作流程　　（一）生产部门日常费用报销　审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证　借：制造费用——车间部门——相关明细科目　贷：库存现金/银行存款/其他应收款 　 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。　注：　（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。　（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。　（3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。　（4）准确使用明细科目。　（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。　（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。　（二）其他核算　1、水（电）费　收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取