《商业银行管理》第二章业绩评估分解.pptVIP

第二章 银行业绩评估 银行财务报表 银行业绩分析 第一节 银行财务报表 资产负债表（经营状况报表） 损益表（利润表） 现金来源和使用报表（现金流量表) 股东权益表 　这两个报表反映了银行的资金使用和筹资情况。 它会告诉我们关于银行的类型和特点 一、资产负债表 资产负债表反映截止编表日该银行资金来源和资金运用的情况。 基本上分为资产、负债、净值三大类。 1、主要的资产项目 现金资产：库存现金、在中央银行的存款、在同业的存款、在途资金。一级准备：库存现金+同业存款 证券投资：分为短期与长期证券。二级准备：短期证券 贷款：工商企业贷款、个人贷款、不动产贷款、其他贷款。呆账准备金：估计将要发生贷款损失的 金额。融资租赁：未清偿余额。净贷款=贷款总额-呆账准备金 固定资产：房产、设备等。折旧固定资产净值 = 固定资产 — 折旧 其他资产：金额小不足以单独立账的资产项目。 2、主要的负债项目 存款：活期存款、储蓄存款、定期存款等。 借款：同业拆入、向中央银行借款等 其他负债：应付税金、应付股金等。 长期负债：一个特殊的项目，其性质介于负债和净值之间。这部分负债可做资本看待。 3、净值（股东产权） 优先股： 普通股： 盈余公积金：资本盈余、利润分配来的 留存盈余：未分配利润 资本储备金：提留的意外损失准备金 4、资产负债表附表主要项目 或有负债：信用证、承兑票据、担保、承诺等。5、资产负债