基层的税务系统开展数据分析与应用初探.docVIP

基层税务系统开展数据分析与应用初探 　　 随着信息化建设的不断推进，综合征管软件CTAIS2.0系统的上线运行，税务系统面临的信息数据越来越多，这也迫切要求我们税务干部更新观念，采取更新、更便捷、更有效的方法，对大量的征管数据进行提取、分析、挖掘，剖析信息数据后隐藏的潜能。这一剖析过程就是当前税务系统所面临的数据分析与应用，其本旨在于帮助税务干部从海量数据中发现有价值的信息，降低征纳成本、提供差异化的纳税服务，识别纳税特征，找准管理的薄弱环节，辅助税务干部进一步堵塞税收管理漏洞，进行更加行之有效的管理和服务。本文笔者拟就基层税务机关在开展数据分析应用过程中存在的问题和改进的措施作一些肤浅的探讨，以期促进该项工作进一步深入开展。 一、对数据分析与应用的认识 数据的分析与应用是一项人机结合的综合性工作，从大量的数据中抽取出潜在的、不为人知的有用信息、模式和趋势，作更深层次的数据分析，这必须依靠计算机软件平台，这也就是我们日常工作中所讲的数据分析应用软件。它的作用在于实现对现有税务系统各软件中信息量进行数据集成，再利用统计学、人工智能等技术，高度自动化地分析数据，做出归纳性的推理，从中挖掘出潜在的模式，并对未来情况进行分析、预测，以辅助管理者、决策者评估风险、做出正确的决策。 二、目前数据分析与应用中存在的主要问题 （一）数据综合运用平台尚不能完全满足业务需求. 虽然税务系统自上而下已经开发和建立了包括数据分析、模型应用、执法监督等各项目分析软件平台，但这软件分析应用软件都存在同一个问题，就是主要依靠CTAIS数据源进行分析和评价，没能完全实现对分布在各个系统中的数据信息进行联邦，实现信息的集成。换句话说也就是数据中个别的关联联系只有在各个业务系统内由人工分析才能得到，因而形成了所谓的信息孤岛，比如稽核数据、电子申报数据、其他部门与税务系统交换的数据等就未能实现在信息处理平台综合提取分析。 （二）数据信息源有待进一步拓展与完善 数据资源的齐全、完整是进行数据处理分析应用的基础。当前CTAIS中纳税人基本信息，如纳税人生产经营、资金运用状况、税款缴纳、债权债务、违法违章等各类涉税数据，未能完全收集录入，特别是纳税人财务核算信息收集不完整，一定程度上制约了数据分析的广度与深度。在与外部门开展信息交换与共享中，部分信息交换收集不及时，比如工商违法违章处理信息、招商引资信息、技术监督部分信息等税务系统没能有效掌握，这也为开展数据分析应用带来不小的阻力。数据真实性是数据分析应用的生命，然而当前一此不规范的信息处理，其中不乏部分数据采集录入违背了这一基本理论，造成数据分析结果偏差，严格影响趋势判断和管理决策，特别是在为上级部门提供政策决策时，无法提供真实的数据依据，会导制各类政策决策方向判断失去标向。比如过分追求申报率，就是造成纳税人真实纳税遵从度与现实不符；人为干扰增值税纳税人正常零申报，为后期管理和稽查带来风险等。 （三）数据分析应用人才缺乏、分析基本方法简单制约数据分析应用质量 数据分析应用关键在于人。一份有价值的分析报告，必须有来自计算机平台的初步挖掘，还需要人工根据实际管理和掌握的情况进行加工和修正，综合辨析数据背后所隐藏的有价值的信息，从而为管理提供决策依据。数据分析的基本手段就是统计、描述和趋势判断，运用的主要方法包括时间序列分析、关联性分析、分类与聚类分析。就当前税务系统数据分析人员来看，基本技能缺乏，分析手段单一，大量信息掌握不足，难以实现多数据集成，难以在一定深度上分析数据，因而造成当前分析报告内容平平，可供参考和决策的作用不大。所以人才的缺失造成了分析报告结果总体质量不高，无法达到预期效果，更别说在应用中发挥应有的作用。比如，当前基层税务系统在开展数据分析中主要采取时间序列和列表法，通过同比与环比，简单辨析纳税人可能存在的问题，这种分析手段单一，难以实现对纳税人未来发展趋势作出较为准确的判断。又比如，在对零负申报情况进行分析时，分析人员常这样运用，“某某企业本月进项多少，销项多少，留抵多少，造成留抵的原因是本月进项增加，而销售量减少。”这种分析就难以称为数据分析，只能为工作中一个基本判定。真正的分析，应该是根据企业基本情况，发现查找纳税人留抵中更为深层的原由，比如市场变化、价格变化、运输成本变化、产品原材料构成、成本变化等，从而判定纳税人纳税是否正常。 （四）重宏观分析、轻微观分析 基层税务系统在开展数据分析与应用过程中，除有必要宏观的分析，即面上的东西外，更应注重微观层面，即点上的东西。从当前实践中来看，基层税务系统大型的数据分析报告更为集中体现的是面上的东西，比如对每个月的征管