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第2章 P54 练习题 1、 银行存款余额调节表 2009年3月31日 项目 金额 项目 金额 银行日记账余额 加：银已收企未收 减：银已付企未付 165974 10900 115 1714 银行对账单余额 加：企已收银未收 减：企已付银未付 180245 8000 13200 调节后余额 175045 调节后余额 175045 2、 （1）5.2 借：其他货币资金-外埠存款 400000 贷：银行存款 400000 （2）5.8 借：其他货币资金-银行汇票存款 15000 贷：银行存款 15000 （3）5.19 借：原材料 300000 应交税费 51000 贷：其他货币资金-外埠存款 351000 （4）5．20 借：原材料 10000 应交税费 1700 贷：其他货币资金-银行汇票存款 11700 （5）5.21 借：银行存款 49000 贷：其他货币资金-外埠存款 49000 （6）5.22 借：银行存款 3300 贷：其他货币资金-银行汇票存款 3300 3 2009.5.3销售时 借：应收账款-乙企业 66690 贷：主营业务收入 57000 应交税费-应交增值税（销项税额） 9690 2009.5.18收到货款时 借：银行存款 66023.1 财务费用 666.9 贷：应收账款-乙企业 66690 2009.5.19退货100件 借：主营业务收入 11400 应交税费-应交增值税（销项税额） 1938 贷：银行存款 13204.62 财务费用 133.38 4 2009年末 借：资产减值损失-坏账损失 10000 贷：坏账准备 10000 2010年发生坏账时 借：坏账准备 4000 贷：应收账款 4000 2010年末 借：资产减值损失-坏账损失 8000 贷：坏账准备 8000 2011年发生坏账时 借：坏账准备 20000 贷：应收账款 20000 2011年收回坏账 借：应收账款 3000 贷：坏账准备 3000 同时 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 2011年末 借：资产减值损失-坏账损失 12000 贷：坏账准备 12000 第3章 存货 P95 练习题 1 （1）借：在途物资 –甲材料 10300 应交税费-应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 12000 （2）借：原材料-甲材料 10300 贷：在途物资-甲材料 10300 （3）借：在途物资-乙材料 31458 -丙材料 20972 应交税费-应交增值税（进项税额） 8570 贷：银行存款 61000 （4）借：原材料-乙材料 31458 -丙材料 20972 贷：在途物资-乙材料 31458 -丙材料 20972 （5）借：在途物资-甲材料 20000 应交税费-应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 （6）借：原材料-乙材料 9000 贷：在途物资-乙材料 9000 （7）借：原材料-丁材料 30000 贷：应付账款 30000 下月初借：原材料-丁材料 30000 贷：应付账款 30000 4 （1）2009年末 借：资产减值损失-存货跌价损失 5000 贷：存货跌价准备 5000 （2）2010年末 借：资产减值损失-存货跌价损失 3000 贷：存货跌价准备 3000 （3）2011年末 借：存货跌价准备 5000 贷：资产减值损失-存货跌价损失 5000 （4）2012年末 借：存货跌价准备 3000 贷：资产减值损失-存货跌价损失 3000 5（补充）：原材料按计划成本核算 某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2009年4月份有关资料如下： (1)“原材料”账户月初余额80000元，“材料成本差异”账户月初借方余额1000元，“材料采购”账户月初借方余额21000元(上述账户核算的均为甲材料)。 (2)4月5日，企业上月已付款的甲材料2000公斤如数收到，已验收入库。 (3)4月10日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为58900元，增值税额10013元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。 (4)4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺100公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。 (5)4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料6000公斤，全部用于产品生产。 　　要求： 根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。 答案 　　(1)4月5日收到材料时： 　　借：原材料 20000 　　 材料成本差异 1000 　　 贷：材料采购 21000 　　(2)4月10日从外地