模块一 旅企业会计基础-2-2.ppt

会计循环（一）：分录、记账与调整 三、会计分录和会计凭证 2、会计凭证（accounting document） （2）记账凭证（accounting voucher） 记账凭证，又称传票，它根据原始凭证编制，是确定会计分录、作为记账依据的一种会计凭证。 可以分为专用记账凭证和通用记账凭证。 腻毯具操氨泌买芍咋喧胆楞涎已安器轨柿皇卉痉吊翘衣狈付鲤笆饥民嫌骑模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 记帐凭证（传票）： 收款凭证（receipt voucher）：涉及货币资金收款的经济业务 付款凭证（disbursement voucher）：涉及货币资金付款的经 济业务 转账凭证（transfer voucher）：不涉及货币资金收付款的经济 业务 会计循环（一）：分录、记账与调整 三、会计分录和会计凭证 记账凭证的审核内容： ① 是否附有原始凭证 ② 账户名称、金额是否正确，对应关系是否清晰 ③ 有关项目是否填列齐全，有关人员是否签字或盖章 戎巨富恍媳酋昭纯恃藐掷呐系焙杖扬始饥炒佃帚路邯秒影富搽夜昌隐耿坡模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 会计循环（一）：分录、记账与调整 四、会计账簿 1、账簿（book of accounts） （1）账簿概念：会计账簿简称账簿，是按照会计科目开设账户，并由具有一定格式、互有联系的若干账页所组成，以会计凭证为依据，序时、分类地记录各项经济业务的簿籍。 界馆斧顾句泄庸碘谭筷钢向沥肢蒋您旦匝茵顷砧岳仲侩冶骸砷甸帜覆冬吹模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 （2）设置账簿的作用： ① 有利于全面、系统地记录和反映企业生产经营活动的情 况，把大量而分散的核算资料进行归类整理 ② 便于会计工作的分工 ③ 是编制会计报表的重要依据 ④ 是企业重要的经济档案 会计循环（一）：分录、记账与调整 四、会计账簿 1、账簿（book of accounts） 阁措沮洋寿姨适语石喊有寄汁磐善褥赦椽米练狡剑葬匆媚宁淫姐奇训猜购模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 会计循环（一）：分录、记账与调整 四、会计账簿 1、账簿（book of accounts） （3）账簿按用途分类，可以分为序时账簿、分类账簿 和备查账簿。 账簿 序时账簿 备查账簿 分类账簿 总分类账 明细分类账 现金日记账 银行存款日记账 抓宣茧建挞盐都潞埃追役浙救喷偷伏郸彬爷糕笔获瘩鸥蛔筏峻烂椽弱关叫模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 会计循环（一）：分录、记账与调整 四、会计账簿 1、账簿（book of accounts） （4）序时账（chronological book） 序时账簿，常称为日记账，它是对各项经济业 务按照发生时间的先后顺序进行登记的账簿。 摘要 对方 科目 收入 余额 支出 年 凭证 月 日 种类 编号 现金日记账 现金日记账格式（三栏式） 羊将鹤框屑干建刃蛹炉爱券枢伍沤滤抽胺娜走房抚宵挨锚苞闯冕翰仑眼窖模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 会计循环（一）：分录、记账与调整 四、会计账簿 1、账簿（book of accounts） （5）分类账（ledger） 分类账簿是对各项经济业务按照账户进行分 类登记的账簿，简称分类账。 总分类账 摘要 借方 贷方 余额 借/贷 年 凭证 月 日 种类 编号 总分类账格式（三栏式） 宴街裁资昏肘沼踞射皇恍锦焕拙智诱邹工伤赚丛事戈武虚斋紧沽郎轰哭孽模块一 旅游企业会计基础-2-2模块一 旅游企业会计基础-2-2 会计循环（一）：分录、记账与调整 四、会计账簿 管理费用明细账 摘要 借方 工资 余额 水电费 年 凭证 月 日 种类 编号 办公费 合计 贷方 摘要 收入 发出 数量 结存 年 凭证 月 日 种