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纳税基础与实务 期末复习 2011.12 考试题型和分数比例 单项选择题 5道 10％ 多项选择题 5道 15％ 判断说明题 5道 15％ 业务处理题 4道 60％ 复习依据 复习指导 形成性考核册 历年试题 教材 重点章节 第二章 增值税纳税实务 第三章 消费税纳税实务 第四章 营业税纳税实务 第六章 企业所得税纳税实务 例题 1. 某增值税一般纳税人8月份发生如下业务： （1）购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500 000元，税金85 000万元，款已付，增值税专用发票已经认证； （2）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8 000元，发票已交给购货方并已取得销货款； （3）把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6 000元，没有同类产品价格，成本利润率为10％； 要求： （1）分别编制每笔经济业务相关的会计分录。 （2）假设月初有尚未抵扣的进项税2000元，请计算当月应纳增值税及编制会计分录 某企业出售不动产，原价38万元，已提折旧14.2万元，作价30万元出售，出售时发生清理费用0.8万元，适用税率5％，计算该企业应交营业税，并做相关会计分录。 一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备的： （1）期末余额=100万 （2）账面价值=60万 （3）计税基础=70万 （4）暂时性差异=1