XX年度南通市局减免税专项执法检查情况发现的问题汇编.docVIP

XX年度南通市局减免税专项执法检查情况发现的问题汇编 为进一步加强减免税管理，规范税务人员的执法行为，防范和降低执法风险，南通市局于XX年3月20-4月9日组织开展了减免税专项执法检查。此次检查采取内部检查和外部延伸检查相结合、以抽查为主的检查方式。从检查的结果反映和暴露出的问题看，充分说明当前减免税管理中还存在许多执法不规范、甚至越权执法的现象，税收执法的风险依然存在，亟待引起基层税务分局的高度警觉。为切实做好税收减免税工作，提高减免税管理水平，降低税收执法风险，现将XX年四月份南通市局减免税专项执法检查中发现的问题分税收征管基础数据、流转税、所得税、出口退（免）税等方面分类整理如下，供大家对照学习和自查。 根据《江苏省国家税务局重点税收执法检查办法》和《关于开展XX年度税收执法检查的通知》（苏国税函〔XX〕276号）文件的要求，市局税收执法检查组于XX年3月２0日-XX年4月9日对南通六县（市）局XX年以来流转税减免管理、内资企业所得税减免税管理、外商投资企业和外国企业所得税减免税管理、出口退税免抵退税管理、征管基础信息维护情况进行了一次专项执法检查。现将检查发现的问题分类整理如下： 一、税收征管基础数据质量方面的存在问题 （1）税务登记信息维护的完整性、准确性和及时性不够。例如，管理员在某公司税务登记表“属于国税、地税共管户”一栏中选择了“否”，经与管理员核实，该户应属于国税、地税共管户，由于误操作，出现了与实际情况相反的选择结果；税收管理员一栏未及时维护，所属责任区为空，街道乡镇未维护；企业法人代表身份证件名称为“其他证件”，与所附证件不符，应选择为“护照”；法人代表身份证号码位数错误，为14位（33262363101719），应为15位或18位；个体工商户税务登记号码与业主身份证号不一致，且位数为17位，应为18位；营业执照经济性质为“集体所有制（股份合作制）”，税务登记注册类型为“私营独资企业”，纳税人未及时办理变更登记手续；某电子科技有限公司行业维护错误，不应为“交通运输设备制造业”， 或行业明细未及时维护；国税主管税务局错误维护为“某市国家税务局”，主管税务机关（部门）错误维护为“某市国家税务局”，应明确至分局、股所；小规模纳税人增值税减免税资格维护错误，如发现某企业机内减免税类型为“农业生产资料”，实际应为“自产农产品”，机内征收品目为“其他制造业”有误，未及时进行维护；经营地址维护不完整，与营业执照不吻合； 上线后，，原非正常户证件状态为“在用”未修改；“国税主管税务局”维护错误，机内为“某国税一分局税源管理一股”，应为“某国税一分局”； 个体停歇业户机内税务登记未正确处理。如：某饮料厂机内显示停业，证件状态为“在用”，按规定应作“封存”处理；某油厂机内显示停业，由于停业时间较长且跨越CTAIS上线期，证件状态为“在用”，应作“封存”处理。新办企业地税发证，国税机内“证件状态管理”为空，未正确处理。 个别新办户机内经营范围与营业执照不一致，维护不完整或出错；某物流有限公司某市分公司经营范围录入出错，“贷运配载”应为“货运配载”。 （2）供票资格认定维护的准确性不够。 通过从系统发票查询岗-纳税人票种历史信息查询、纳税人发票领用存信息查询模块查询，抽查纳税人的票种历史信息进行核对。存在以下问题： （1）票种核定不准确，存在纳税人没有领用的票种信息： 发现纳税人存在发票供票资格认定后一直未领用的情况，应根据通国税函[XX]23号规定及时通知纳税人办理票种变更申请。 （2）供票数量核定不准确，许可供应量与实际领用量差异较大： 发现纳税人存在发票供应量超过纳税人实际领用量。如某电脑有限公司，商业销售（千元）有资格认定但未领用，专用票和商业（万元）资格分别为50份/月和5本/月，但XX年全年领购分别为80份（月平均7份）和12本，分别超过750%和500%，应依据通国税函[XX]23号规定及时调整其供票数量。发现某联华超市有限公司，增值税专用发票中文电脑版维护为25份/次，XX年全年实际领购76份（月平均购票量7份，最高月领购10份），专用发票供应数量不应超过当年月平均购票量。 （3）税种认定信息维护不及时。例如某公司于XX年1月12日办理了税务登记，依照规定应于当月及时办理相关的税种认定，但管理员却滞后操作，将企业的税种认定有效期推延至XX年3月起生效。 （4）税种认定维护的准确性不够： ①预算分配比例维护不