X年所得税汇算清缴年终技术盘点和操作攻略.ppt

3、企业无偿借出的固定资产提取的折旧是否允许在税前扣除？ 4、补提以前年度应提未提折旧能否税前列支？ 5、提前解约租赁房屋的尚未摊销完毕的装修费如何让处理 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。 6、固定资产投入使用了，但未取得发票如何提取折旧在税前扣除？ 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号） 7、企业股权投资损失是否还在股权投资所得和转让收益限额内扣除？ 《国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告》（2010年第6号 ） 8、哪些资产损失可以自行税前列支？哪些损失需要税务审批后列支？ 9、未实际处置的实物资产计算的损失能否申报扣除？ 10、关联企业之间发生的坏账损失能否税前扣除？ 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（2011年第25号） 11、企业购买的财务软件能否进行加速摊销？ 　 企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。　　 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含） 财税〔2012〕27号 12、哪些固定资产可以采取缩短折旧年限或采取加速折旧的方法  《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发[2009]81号） 第四部分：税收优惠类项目疑难问题解析 与政策解读 1、技术转让所得如何享受企业所得税减免税？ 《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2010]111号） 2、企业是高新和软件企业双重身份，减半优惠是按25%减半还是15%减半？ 《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知 》（国税函〔2010〕157号） 3、免税收入是否必须弥补以前年度亏损 ？ 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额 4、免税项目亏损，能用应税项目弥补吗？ 《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号） 5、小型微利企业能享受什么税收优惠？ 《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税【2011】第117号 ） 6、小型微利企业的资产总额，从业人数如何计算 《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号） 7、“公司＋农户”经营模式能否享受农产品生产企业所得税优惠？ 《国家税务总局关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》（2010年第2号 ） 8、软件企业如何享受税收优惠？ 《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号） 《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（ 财税〔2009〕69号 ） 《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 》（财税〔2012〕27号） 第五部分：征收管理类项目政策分级 及疑难问题解析 1、汇算申报后发现申报错误怎么办？ 2、企业中途核定征收后恢复汇算清缴对以前年度未弥补亏损的影响 3、国内企业所支付的境外审计费、律师费要预提企业所得税吗 ？ 4、支付给境外公司的进出口贸易佣金是否应到税务机关开具税务证明？ 5、季度利润能否弥补以前年度亏损？ 6、分支机构的资产损失应向总机构、还是分支机构申请审批 ? 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（2011年第25号） 资产损失 捆绑资产 非捆绑资产 属分机构 属总机构 总机构申报 总机构申报 分支机构申报 总机构清单申报 * * * 第三节 确定个性化应对策略 第十三条 根据风险评估的结果确定的企业风险等级和单个企业的具体风险排序，采取不同策略分别应对高风险企业、中等风险企业和低风险企业的纳税遵从问题，重点关注带有集团、行业和地区普遍性的遵从风险，优先处理排序靠前的重要风险，着重防范和应对可能带来重大税收流失、反复出现的风险。 第十四条 对遵从意愿和遵从能力都较高的低风险企业，应降低风险评估和测试的频率，尽量减少风险评估对企业经营的干预，更多地采用案头分析和企业自愿报送资料的方式，少量抽查测试企业的税务风险管理情况和效果；建立