基础会计 期末复习资料 第七章.pptVIP

（2）登记方法：逐笔登记。 ★适用范围：往来款项、待摊费用等。 ★特点：只提供价值指标。 明细分类账 会计科目：其他应收款——李新 单位：元 20××年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借 或 贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 400 6 转7 报销差旅费 350 借 50 6 现收5 李新交回现金 50 平 31 本月合计 400 平 只可逐笔登记，不可汇总登记 ★ 账户没有余 额时的填写方法 0 0 0 0 各栏目登记方法同总分类账 2.数量金额式明细账 （2）登记方法：逐笔登记。 ★适用范围：实物资产业务等。 ★特点：提供价值、实物量两种指标。 （1）格式：在借、贷、余三栏中分设数量、单 价和金额等栏 明细分类账 会计科目：原料及主要材料 计量单位：元/千克 材料名称：G材料 最高储备： 6000 材料规格：5cm 最低储备： 5000 20××年 凭证号 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 月 日 5 1 月初余额 借 500 2 1 000 6 转4 车间领用 100 2 200 借 400 2 800 10 转5 购入 1000 2 2 000 借 1400 2 2 800 12 转7 车间领用 500 2 1 000 借 900 2 1 800 （略） 31 本月合计 4000 2 8 000 3 600 2 7 200 借 900 2 1 800 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 其余各栏目同总分类账 明细账户详细资料 各栏目内容与总分类账不同 3.多栏式明细账 ★适用范围：成本、费用等业务 ②贷方多栏式格式 ★适用范围：收入等业务 ③借方、贷方多栏式格式 ★特点：只提供货币量信息；减少数用红字登记 ①借方多栏式格式 ★适用范围：应交税费等业务 ★登记方法：逐笔登记 ★种类及适用 制造费用明细账 （只按借方发生额设置专栏的多栏式） 20××年 凭证号 摘 要 借 方 合 计 月 日 工 资 福利费 折旧费 办公费 … 3 1 月初余额 3 000 420 2 800 200 6 420 5 转5 分配工资 5 500 5 转6 提取福利费 770 15 转7 购办公用品 300 31 转33 提取折旧 3 200 31 转34 分配 8 500 1 190 6 000 500 16 190 应交税费明细账 三、总分类账与所属明细分类账的平行登记 总分类账与所属明细分类账的平行登记是指经济业务发 生后，根据会计凭证，一方面在有关总分类账中进行登 记，另一方面同时在该总分类账所属的各有关明细分类 账中登记。 （二）总分类账与明细分类账的关系 总分类账对其所属的明细分类账起着统驭和控制作用， 明细分类账对其总分类账起着补充和说明的作用，两者 相辅相成，两者登记的原始凭证依据是相同的，核算的 内容也是相同的，只是反映经济业务的详细程度不同。 （一）概念 1、同期间登记。 2、同方向登记。 3、同金额登记。 1、总分类账户期初借（或贷）方余额等于所属明细分类 账户的期初借（或贷）方余额之和。 2、总分类账户本期借（或贷）方发生额等于所属明细分类账户的本期借（或贷）方发生额之和。 3、总分类账户期末借（或贷）方余额等于所属明细分类 账户的期末借（或贷）方余额之和。 （四）平行登记的结果 （三）总账与明细账的平行登记 P174 1、根据印花税有关规定，账簿需按年缴纳印花税，所有账簿按件贴花五元，由会计人员自行贴花，加盖印鉴或划线注销。 2、启用账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，填写账簿启用表。内容包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖签名章和单位公章。记账人员或会计机构负责人、会计主管人员调动时，应当注明交接日期、接办人员或监办人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 第四节 记账要求与错账更正 一、记账要求 （一）账簿的启用要求 登记账 簿须知 账簿启用及交接记录 账户 目录 启 用 了解账簿登记须知熟悉账簿登记要求 填写账簿启用记录(企业名称、账簿名称、启用日