第二章货币资金和转帐结算.ppt

三、 银行汇票 （一） 银行汇票概述 1. 银行汇票的定义 P27 2. 银行汇票的特点和适用性 P27 (二) 银行汇票结算的主要规定 P22-23 (三) 银行汇票结算的核算 P23-24 四、 商业汇票 （一） 商业汇票概述 1. 商业汇票的定义 P24 2. 商业汇票的种类 P24 (二) 商业汇票结算的主要规定 P24-26 (三) 商业汇票结算的核算 * 设置“应付票据”帐户 P27 * 设置“应收票据”帐户 P28 1. 不带息商业汇票的核算 P26-27 2. 带息商业汇票的核算 P27-28 (四) 商业汇票的贴现及核算 1. 贴现的定义 P28 2. 贴现必须具备的三个条件 P28 3. 商业汇票贴现的贴息及贴现所得的计算公式 贴息=票据到期值X月贴现率X 实际贴现天数 贴现所得=票据到期值-贴息 带息商业汇票到期利息 ___________ 30天 = 票面值X月利率X 票据期限 30天 4. 具体应用 P29 五、信用卡 （一）信用卡概述 1. 信用卡的定义 P29 2. 信用卡分类 P29-30 3. 信用卡的特点和适用性 P30 (二) 信用卡结算的主要规定 P30-31 (三) 信用卡结算的核算 P31-32 六、 汇兑 1. 汇兑的定义 P32 2. 汇兑的分类 P32 3. 汇兑的特点和适用性 P32 (二) 汇兑结算的主要规定 P32-33 (一）汇兑的概述 (三) 汇兑结算的核算 P33-34 （三） 托收承付结算的核算 P36-37 （一）托收承付的概述 （二）托收承付结算的主要规定 P34-36 1. 托收承付的定义 P34 2. 托收承付的特点及适用性 P34 收款人 汇款人 汇入行 汇出行 ⑤发货 ②退回回单 ① 委 托 汇 款 ③划转款项 ④通知收款 八、 委托收款 （三）委托收款估算的核算 P37-38 （一） 委托收款的概述 （二） 委托收款的主要规定 P37 1. 委托收款的定义 P37 2. 委托收款的特点和适用性 P37 第五节 企业和银行对帐的方法 一、企业与银行对帐的目的和方法 P38 二、未达帐项及其四种情况 P38 1、银行已收，企业未收； 2、银行已付，企业未付； 3、企业已收，银行未收； 4、企业已付，银行未付 三、 银行存款余额调节表的编制方法 调节公式： 银行存款日记帐余额 + 银行已收帐，而企业尚未收帐数 - 银行已付帐，而企业尚未付帐数 = 银行对帐单余额 + 企业已收帐，而银行尚未收帐数 - 企业已付帐，而银行尚未付帐数 银行存款余额调节表 开户行及账号： XXXX年X月XX日 金额单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账余额 　 银行对账单余额 　 加：银行已收、企业未收款 　 加：企业已收、银行未收款 　 减：银行已付、企业未付款 　 减：企业已付、银行未付款 　 调节后的存款余额 　 调节后的存款余额 　 主管： 会计： 出纳： 编制单位： 第六节 外币业务 (1)直接标价法 一、外币和外币业务概述 （一）外汇和外币 P40-41 （二）外汇汇率 1. 外汇汇率的标价方法 外汇汇率简称汇率，又称汇价，它是指一种货币折算为另一种货币的比率。 (2) 间接标价法 (2) 按汇率发生时间分 ?即期汇率 2.外汇汇率的分类 (1) 按银行买卖外汇的汇率分 ?买入汇率 ?卖出汇率 ?中间汇率 ?历史汇率 ?记帐汇率 ?帐面汇率 （三）外币业务概述 1. 外币业务的定义 P41 (3) 按企业记帐所依据的汇率分 2. 外币业务的核算方法 (1)外币统帐制 P41-42 (2)外币分帐制 P42 二、外币业务的核算 （一）外币业务的记帐要求 P42 （二）外币业务汇兑差额的处理 1. 外币货币性项目 P42 2. 外币非货币性项目 P42 3. 外币投入资本 P43 （三）具体核算 P43-44 第二章 货币资金和转帐结算 第一节 库存现金 一、库存现金的管理 （一）库存现金限额的管理 库存现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额——一般按照满足单位3－5天日常零星开支的需要确定。边远地区和交通不便地区——可多于5天，但最多不