6、 税收征收理法律制度.pptVIP

练习： 1、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。 A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的 C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 2、某公司将税务机关确定的应于2010 年12 月5 日缴纳的税款200000元拖至12 月15 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。 A．100 B．1000 C．10000 D．4000 3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。 A．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 B．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 C．税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 D．未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ ）。 A．书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B．书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C．拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D．扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产 5、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合规定的是 A．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C．税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D．税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 6、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人如在一定期限内发现其 缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指( )。 A．自结算缴纳税款之日起1 年内 B．自结算缴纳税款之日起2 年内 C．自结算缴纳税款之日起3 年内 D．自结算缴纳税款之日起4 年内 7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。 A．纳税人偷税的税款 B．纳税人抗税的税款 C．纳税人骗税的税款 D．因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10 万元以上的 第四节 税务检查 一、税务检查的概念与类型 （一）概念 税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。 （二）类型 重点检查、专项检查、分类检查、集中检查、临时检查 二、税务检查的形式与方法 （一）形式 调账检查、现场检查、委托协查 （二）方法 1、全查法和抽查法 2、顺查法和逆查法 3、比较分析法和控制计算法 4、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法 三、税务检查的职责 1．税务检查的权限 （1）查账权 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料；检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。 （2）场地检查权 到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。 （3）责成提供资料权 责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料。 （4）询问权 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况。 （5）交通邮政检查权 到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料。 （6）存款账户检查权 经县以上税务局（分局）局长批准可以查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（ ）。（2007 年） A．检查纳税人会计资料 B．检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C．检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D．经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 2．纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。 3.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 4.税务机关人员进行税务检查时必须出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。 第五节 税务行政复议和税务行政诉讼 一、税务行政复议 （一）受案范围 （1）税务机关作出的征税