XX集团公费用管理制度.docVIP

集团公司费用管理制度 1、总则 1.1为有效的降低公司的运营成本，提高公司竞争力，加强费用的监管并明确监管人责任，严格把好费用开支关，堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支出压下来，特制定本制度。 1.2公司费用实行总量控制，分类管理，归口控制，适时监控的分类分部门的条块管理模式。这里的费用是一个管理概念，指公司除商品采购成本以外的所有费用。 1.3各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确，考核奖惩分明，贯彻责、权、利三结合。费用管理责任承担者对所承担的经济责任，要具备下列三项条件：能了解所分管费用指标的要求和资料来源；能了解所分管费用指标的实际执行情况和计算依据；能调节、控制所监管费用指标的耗费数。 2费用报销基本要求 2.1报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。 2.2发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。 2.3各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。 2.4原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备。 2.5出纳人员要严格遵守费用报销制度，认真审核各种凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销，检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任，凡不符合规范报支的，按报支额的15%处以罚款。 2.6各种原始凭证由所属费用的相关配合部门审核并呈报审批，分公司费用一律由分公司总经理签字后方报销。 2.7各种当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入帐逾期现象。 2.8各财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符合公司制度的及越权审批的费用和支出一律不得报支。凡在审计中发现，将对相关财务审核人员进行处罚，并按报支金额的15％处以罚款。 2.9对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付；对于超期申报的费用，根椐规定进行报支。 3 费用报销原则 3.1责任明确原则 对于车船等交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支，不准代报，不准多人合并报支，如发生合并填单，一律以一人标准核报。 3.2费用最低原则 若为同性二人同时外省出差，住宿费根据级别按单人标准核报。若为长期外出（如现场制作、支援）或驻外，除特殊情况外，一律乘坐公交车。 3.3费用划分原则 对外省出差，住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及市外补贴在同一“差旅费”单据上填列，市外补贴以出差时间满12小时起计算。 3.4费用清晰原则 3.5.1各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写所属日期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、乘坐线路和车费，对于统一票价的车票，写明核报金额。 3.5.2严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替； 3.5.3手机费必须写明报销月份和手机号码和职务； 3.5.4业务招待费必须写明招待客户，陪客人员姓名。否则一律退回不得报支。 3.5费用申请原则 业务招待必须事先申请，根椐权限经部门经理或主管总监审批后方可使用，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。凡招待本公司职工的费用，原则上不得报支，如有特殊原因必须经申请审批后使用。 3.6费用上限原则 业务招待费、出差差旅费和交通费、伙食补助等，实行限额控制，具体执行公司对应项目补助标准。 3.7及时报支入帐原则。 3.7.1为保证财务核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，因出差等原因，超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准： （1）费用发生后，15天内按照费用全额报销； （2）费用发生后，16-22天内按照费用全额80％报销； （3）费用发生后，23-30天内按照费用全额60％报销； （4）费用发生后，31-37天内按照费用全额40％报销； （5）费用发生后，38-45天内按照费用全额20％报销； （6）费用发生45天后，全额不得报销。 3.7.2当月25日前费用一律在当月30日前报支，凡存在逾期费用全额入帐的，财务人员承担补交或追回不应予以报销的部分。 3.7.3特殊情况：手机电话费报支一律按公司标准报销，当月费用次月报支。 3.8预申报原则 各职能部门和分公司对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各经办人员将详细清单在每月25日前交财务部备案，财务部据此作为费用预提，对未在财务部备案的费用，财务部有权拒付。 4、暂借款及预付款 4.1借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。 借款时须按照“借款单”要求填写各项栏目，先由部门经理审批，交由总经理审批，最后由财务检核付款。 4.2预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“现金采购