房地产公司财务制读度汇编12.docVIP

山东文景置业有限公司 财务管理制度及内部控制制度 报表 公司结账时间为每月的1-10日，会计报表的时间统一截止为每月10号。每月10号报送领导如下报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表、资金计划表，资金动态执行情况表以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。 未经批准的会计报表不得向外报送。 工资发放 工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批，每月二十号发放，每月5日以前由各考核单位报送财务科，由各负责会计做工资表，最后总经理签字批示后通过银行方式发放。员工离职时，由各考勤部门提交考勤清单，财务科查明是否有借支款项等应扣款项。如有借支款项等应扣款项，在其离职时从应发工资中扣除。 材料采购 综合办在工程部签订材料采购合同前询价，将材料采购合同审批单送财务部门审核，财务部门应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、报价询价，付款方式等进行审核并签字。采用不定时抽查方法，抽查询价。每月15-25日为公司放款日。 有下列情况的不予付款，由负责会计把关： 1、缺少总经理和部门负责人、经办人签字的。 2、未提供发票的； 四、工程付款 负责会计根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。在每次支付工程款时，负责会计与工程部将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。每月26-30日由工程部分管人员与负责会计核对，多付如果工程没结束的，在下次结算时一并扣除；如果工程已结束的，由过错部门负责追回，并进行处罚。 财务部门在支付工程尾款时，由工程部落实确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐后财务审核后才可支付。多支付或错支付由过错人负责追回，并进行处罚。 五、销售收入 1、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的30天内和60天内到位（特殊情况例外）。如果未到位，财务科负责该项工作人员应分清情况，采取对应的措施，并报公司领导。 因客户资料不全（按银行要求补办）的原因造成银行按揭或公积金贷款未能及时到位的，售楼处负责2个工作日内通知客户补全资料，以便银行或公积金中心及时放款。延误贷款造成损失要分清责任，进行处罚。 客户选择分期付款方式的，需由总经理特别批准后方可实行。财务科负责该项工作人员应及时清理客户销售款，并将客户欠款与售楼处每周五下班前核对一致。当逾期款发生时，财务科应检查营销人员是否及时催收客户欠款。售楼处每周五报送销控表，并与财务核对。核对内容包括：购买人姓名、已售房号、面积、金额、付款情况、未售房号、未售面积。 2、租房收入 建立租房台账，标记清晰，出租人姓名、身份证号、租赁期限、租金以及联系方式，做到每周浏览，每月与物业核对，在租赁期限结束15天以前通知租赁方及时交租金。 3、物业收入 由物业管理人员收取，当天收取的物业费、电费、水费当天存入银行，每周报送物业费结交清单，每月30日前报送报表并与财务负责会计对账，核对内容包括：根据测绘面积核算出本月应收、本月已收、本月未收。 六、资金的管理 1、费用报销以及工程结算，超过5000的用支票或转账形式支付，不得用现金支付。 2、所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，每天4点半以前文景、物业、矿山、建材、驾校负责收款人员结交清当天收入，不能按时结清的，下班前交给现金，尽量通过自动存款机存储，保险柜中隔夜现金不得多于2000元，财务各负责会计，经常提醒现金，避免不必要的损失。 3、公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。每月5日前与负责会计对账，并填写对账清单，10日前报送收支明细表予总经理，内容包括：各企业收入明细、支出明细以及剩余现金。 4、公司5万元以上大额现金的存取，必须有l～2人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务负责人临时指定。为安全起见，10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2人在场；5～10万元的现金存取公司派车进行现金的存取，但必须有2人在场。 5、 银行存款必须每月与银行余额对账单核对，核对完毕后必须与会计账簿核对，如果有所出入，必须填写银行余额调节单，并至少两个签字，签字人包括出纳签字、负责 会计签字。 七、档案管理 公司财务科负责本公司的会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。 1、每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。 2、 在会计年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐