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2010年终决算报表培训资料 主讲：白银娜 原奶事业部财务部 二零壹零年十二月 2010年决算报表培训目录 1.月报填报与审核注意事项 2.年报附表填报与审核注意事项 3.报表填列中其他注意事项 4.相关核算文件 一、月报填报与审核注意事项 2010年度12月会计报表： 二、年报附表填报与审核注意事项 2010年度年报附表： 三、其他注意事项 四、财务字［2010］1号文件 2010年2月1日起集团公司内部调拨固定资产 调出单位的核算： 调出2009年以前购入的固定资产：固定资产调拨价格＝固定资产净值＋应交增值税，开具普通发票，账务处理不变； 调出2009年以后购入的固定资产：固定资产调拨价格（剔税）＝固定资产净值，固定资产调拨价格（含税）＝固定资产净值＋固定资产净值×适用增值税税率，开具增值税专用发票，账务处理不变； 调出2009年以后调入的固定资产与调出2009年以后购入的固定资产处理方式相同。 四、财务字［2010］1号文件 2010年2月1日起集团公司内部调拨固定资产 调入单位的核算： 调入2009年以前购入的固定资产：记账时固定资产原值＝固定资产调拨价格＋累计折旧＝固定资产原值＋应交增值税，折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧； 调入2009年以后购入的固定资产：记账时固定资产原值＝该固定资产的原值，折旧按该固定资产尚可使用年限、入账净值、原净残值率等重新确定该固定资产折旧率，从调出单位停止计提折旧的月份起计提折旧； 调入2009年以前购入但2009年以后已发生调拨的固定资产与调入2009年以后购入的固定资产处理方式相同。 四、会计核算及报表相关文件 相关会计核算及报表的相关文件： Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 1、编制单位名称必须填写并统一进行规范； 2、日期必须填写清楚； 3、制表人、审核人要填写清楚，附表中目录必须据实填列； 4、不得自行修改报表格式和报表公式； 5、所有报表项目只要各单位有涉及的，必须填列，不得遗漏。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyri
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