第六章 营运资金管理幻灯片.ppt

第六章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念与特点 1、概念： 广义的营运资金指企业占用在流动资产上的资金（流动资金）。 狭义的营运资金指流动资产与流动负债的差额（净营运资金）。 流动资产是指能够在一年或超过一年的一个营业周期内变现的资产。主要包括现金、 短期投资、应收及预付款项、存货。 流动负债是指需要在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。主要包括短期借款、应付及预收账款、应付票据、应计费用 三、营运资金的管理原则（一般了解） （一）认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量。 （二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金。 （三）加速营运资金的周转，提高资金的利用效率。 （四）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力 第二节 现金管理 一、现金管理概述 (一）现金的概念与构成： 1、概念：随时可以投入流通的交换媒介，是流动性最强的资产。 2、构成：库存现金、银行存款、其它货币资金。 (二) 现金的特点 : （1）普遍可接受性 （2）具有特有的流通和储备功能 （3）风险最小，收益最低 （4）衡量偿付能力的重要标志 （三）企业持有现金的动机 支付动机 预防动机 投机动机 （四）现金成本 （1）持有成本——企业因保留一定现金余额而增加的管