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《财务会计实务》第二版教材参考答案 项目二 货币资金核算 四、业务题 业务题一： 提现 借：库存现金 1000贷：银行存款 1000 2. 预借差旅费 借：其他应收款——张某 800贷：银行存款 800 报销 借：管理费用 30 贷：库存现金 30 付款 借：在途物资 6000 应交税费——应交增值税（进项税额）1020 贷：银行存款 7020 购料 借：原材料 200 贷：银行存款 200 报销 借：管理费用 25 贷：库存现金 25 销售材料 借：库存现金 20 贷：其他业务收入 20 建立采购专户 借：其他货币资金——外埠存款15000 贷：银行存款 15000 收款 借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400 提现 借：库存现金 40000 贷：银行存款 40000 付工资 借：应付职工薪酬 15000 贷：库存现金 15000 报销差旅费 借：库存现金 100 管理费用 700 贷：其他应收款——张某 800 付水费 借：应付账款 700 贷：银行存款 700 付电话费 借：应付账款 200 贷：银行存款 200 业务题二 1.银行存款余额调节表单位：元 项目 余额 项目 余额 企业银行存款日记账余额 90000 银行对账单余额 100000 加：银行已收企业未收 20000 加：企业已收银行未收