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工资审计课件双阳煤矿审计科张建平 根据审计部组织审计人员学习培训要求，我将工资方面审计内容、方法、程序，结合矿审计工作实际经验，同各位同事交流、共同学习和探讨。 按时间序列划分一、事前审计二、事中审计三、事后审计 一、工资事前审计的内容 1、根据相关文件审批各种奖金。 2、对单位各月的补工同补工单位领导、工资科、矿主管领导联合审批。 3、对各生产区及辅助区年初制定的经营考核方案， 参与审核并由工资科备案。 4、 对生产及辅助区等单位，各月的段队、车间、班组计价工资的计资方案，由审计科、工资科 、纪委、工会联合审查后执行，并由工资科备案。 二、工资事中审计的内容 1、检查生产采区采煤区、掘进区、开拓区各生产段队，计资方案是否上墙公开。 2、检查段队三小班生产工作量以量计资日报，是否在24小时内分配到小班员工个人，并上排版公开。 3、检查段队三小班生产工作量以量计资日报，是否在按照段计资分配方案执行，三小班员工是否签字确认。 4、检查段队三小班生产工作量以量计资日报，小班实得工资是否由工资科核算员签字，并按照计资分配方案分配工资。 三、工资事后审计考核跟踪和工 资分配专项审计 （一）、审计工作程序 （二）、审计工作内容、工作方法和重点 （一）、审计工作程序 1、编制工资分配专项审计实施方案 2、下达工资分配专项审计通知书 3、索取工资分配专项审计相关资料 4、根据工资分配审计专项实施方案内容 进行审计 5、对被审计单位工资分配审计中发现的 问题进行询证 （一）、审计工作程序 6、编制工资分配专项审计报告 7、与工资科交换工资分配专项审计处理 意见 8、下发文件对工资分配专项审计处理决 定进行通报 9、上报审计部工资分配专项审计报告 10、将工资分配专项审计相关资料整理并 存档 （二）、审计工作内容 1、编制工资分配专项审计实施方案 内容包括： （1）被审计单位，如采煤区、安装区、掘进区、开拓区、机电区、运输区、通风区、筛选厂、运转区 。 （2）审计人员分工。 （3）审计方法和重点。 （二）、审计工作内容 2、下达工资分配专项审计通知书 内容包括： （1）被审计单位，如财务科、工资科。 （2）审计的时间。（一般三个星期） （3）审计的范围。 （4）审计小组人员名单 。 （二）、审计工作内容 3、索取工资分配专项审计相关资料 （1）、财务科 ①、工资分配相关账户账簿。 ②、工资计算室工资计算表。 （二）、审计工作内容 3、索取工资分配专项审计相关资料 （2）、工资科核算室及地测中心资料 ①、工资科核算员计资汇总表。 ②、原始月份计资表。 ③、原始月份计资台账（按月和按日）。 ④、原始考勤工帐、电子考勤工帐、全 矿补工审批单。 ⑤、段队以量计资方案。 （二）、审计工作内容 3、索取工资分配专项审计相关资料 （2）、工资科核算室及地测中心资料 ⑥、三小班生产工作量以量计资日报。 ⑦、全年各单位分月工资计划指标。 ⑧、矿和各基层单位的经营管理考核办法 。 ⑨、矿经营考核结果（考核办公室和财务科），各生产区计件工资支付情况表、段干审批表、各段单价工作量通知单。 ⑩、地测中心各生产区产量进尺验收单。 （二）、审计工作内容、工作方法和重点 4 、根据工资分配审计专项实施方案内容 进行审计 审计工作方法和重点： 第一方面：工资分配相关账户的审查。 第二方面：工资表的审查。 第三方面：工资科核算室段队以量计资 资料的审查。 第一方面：工资分配相关账户的审查 主要审查： 1、年末应付职工薪酬账户各项目余额 通过与下年各单位1月份工资支付金额对比分 析，能发现是否存在多核销和少核销工资的问题。 2、各月末应付职工薪酬